緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇工程審計(jì)案例分析范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

Y公司為了解決搬遷問題給員工帶來的不便，2010年9月自籌資金新建住宅樓，該項(xiàng)目分為一期和二期工程，建筑面積約182500平方米，工程項(xiàng)目主要包含土建、給排水、電氣照明、消防設(shè)備、高低壓設(shè)備、裝修、應(yīng)急照明系統(tǒng)、市政道路及配套設(shè)施等，竣工時間為2013年12月。本文選取Y公司員工住宅項(xiàng)目為案例研究對象，并將項(xiàng)目分為投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)勘察、招投標(biāo)、施工和竣工結(jié)算五個階段，重點(diǎn)對項(xiàng)目的資金使用情況、成本管理情況和利潤分配情況進(jìn)行審計(jì)，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

二、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）投資立項(xiàng)階段針對工程投資立項(xiàng)階段進(jìn)行審計(jì)，審查情況如下：截至2011年4月30日一期工程已完成投資額占總投資40.88%，為20324958.74元，按照投資進(jìn)度，項(xiàng)目資本金應(yīng)為4376876.75元，實(shí)際到位資金為3897000元，未到位479876.75元。2012年4月，Y公司開始進(jìn)行二期擴(kuò)建項(xiàng)目，因該工程未經(jīng)過發(fā)改委審批同意，無法取得銀行貸款，故挪用了一期的流動資金，一期的貸款合同規(guī)定，乙方?jīng)]有依照合同規(guī)定用途使用資金，甲方有權(quán)力不發(fā)放貸款或提早收回部分甚至全部借款。同時，罰息利息為乙方違約使用的那部分資金在合同約定的貸款利率水平上再加收100%。工程項(xiàng)目前期工作開始啟動，項(xiàng)目概預(yù)算于2010年12月完成，前期費(fèi)用概算投資740萬元，于2011年5月動工，截至2011年5月，實(shí)際列支的前期費(fèi)用為3860萬元，經(jīng)核查，2011年6月，開工日到項(xiàng)目核準(zhǔn)日前期管理性費(fèi)用列支了500萬元。該項(xiàng)目發(fā)生征地補(bǔ)償費(fèi)1200萬元，財(cái)務(wù)人員將該筆費(fèi)用計(jì)入前期費(fèi)用。審查財(cái)務(wù)報表發(fā)現(xiàn)“，在建工程———基建工程支出———其他費(fèi)用———工程前期費(fèi)”科目中列支了該項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)400萬元。抽查時，沒有辦法提交前期費(fèi)用的原始憑證。

（二）設(shè)計(jì)勘察階段審核發(fā)現(xiàn)，改工程建設(shè)單位和設(shè)計(jì)單位未嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)計(jì)流程，導(dǎo)致建設(shè)規(guī)模超標(biāo)，建筑規(guī)模超過批復(fù)的初步設(shè)計(jì)的建筑面積，投資規(guī)模相應(yīng)超標(biāo)，違反了國家建筑規(guī)模要控制在可行性研究報告批準(zhǔn)規(guī)模±5%范圍和投資規(guī)模要控制在±10%范圍的規(guī)定。

（三）招投標(biāo)階段該工程設(shè)計(jì)在住宅區(qū)中央新建一條景觀大道，道路全長1500m，道路寬幅24m，道路采用重膠瀝青混凝土，貼200×200道板，每隔50m在道路一側(cè)設(shè)預(yù)留井，預(yù)埋PVC管道。2012年3月完成施工圖設(shè)計(jì)，擬采用工程量清單招標(biāo)，工程量清單由某設(shè)計(jì)院編制，公司進(jìn)行審核，招標(biāo)控制價為3000萬元。在審核工程量清單的時候發(fā)現(xiàn)，預(yù)留井在工程量清單里未計(jì)入，預(yù)留金300萬元未列入清單。該市人工費(fèi)是56元/天，而招標(biāo)欄目里人工費(fèi)48元/天；材料費(fèi)未按規(guī)定套用消耗量核算。

（四）施工階段Y公司未指定基建財(cái)務(wù)管理制度，也未建立會計(jì)核算辦法，會計(jì)核算隨意性較大。設(shè)置會計(jì)科目時，在對“在建工程”科目核算，沒有按規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目，2013年2月依據(jù)銀行付款憑證直接計(jì)入“在建工程”。Y公司聘請專業(yè)物資保管單位進(jìn)行該項(xiàng)目工程物資管理，同時Y公司自設(shè)物資管理部門協(xié)助管理。竣工決算時，發(fā)現(xiàn)物資管理部門未及時辦理工程物資實(shí)物出庫手續(xù)，會計(jì)核算也無法及時辦理工程物資的財(cái)務(wù)出庫手續(xù)，導(dǎo)致在竣工決算之日“工程物資”科目還存在余額。進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，該工程“在建工程———基建工程———待攤支出（辦公用品購置費(fèi)）”并未設(shè)置登記簿，未進(jìn)行明細(xì)登記，影響資產(chǎn)管理的完整性，不利于資產(chǎn)清查移交。該工程需要一批通風(fēng)設(shè)備。經(jīng)過設(shè)備招標(biāo)，S設(shè)備制造公司成為該通風(fēng)設(shè)備的供應(yīng)商，并和Y公司簽訂了供貨合同。合同約定貨款支付方式，同時約定如果技術(shù)要求發(fā)生變化時，合同雙方應(yīng)及時辦理補(bǔ)充協(xié)議，調(diào)整合同價款。合同簽訂生效時付款至合同價款的30%，貨到現(xiàn)場付款30%，驗(yàn)收合格后付至95%。由于工程發(fā)生變化，通風(fēng)設(shè)備相關(guān)組件減少，因此通風(fēng)設(shè)備的價款發(fā)生了變化，由原來的23700元/臺調(diào)整為17800元/臺，共計(jì)16臺，設(shè)備總價由原來的379200元調(diào)整為284800元。在工程驗(yàn)收付款審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，通風(fēng)設(shè)備已支付工程價款227520元，比合同約定付至60%多付了56640元。

（五）竣工結(jié)算階段2010年10月完成初步設(shè)計(jì)，初步設(shè)計(jì)概算一期建安費(fèi)用為4860萬元，概算總額為6425萬元。某招標(biāo)公司編制的標(biāo)底預(yù)算價格是5354萬元，造價咨詢公司審核后的標(biāo)底價為5235萬元，超預(yù)算價119萬元。審核發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)概算工程費(fèi)用沒有按照初步設(shè)計(jì)圖紙計(jì)算，概算存在漏項(xiàng)情況，材料計(jì)價不準(zhǔn)確。在工程動工后，審核發(fā)現(xiàn)Y公司出資100萬元修建一條道路，該道路不屬于工程概算范圍，但資金來源于住宅樓項(xiàng)目工程款。審核發(fā)現(xiàn)，有些項(xiàng)目往來款沒有核對，債權(quán)債務(wù)沒有落到到位；在工程財(cái)產(chǎn)物資審查中發(fā)現(xiàn)，鋼材沒有進(jìn)行盤點(diǎn)，在工程物資鋼材賬務(wù)賬的結(jié)存數(shù)和物資保管員賬面結(jié)存數(shù)、實(shí)際數(shù)量不一致；70件瓷磚雖然進(jìn)行了盤點(diǎn)，但是沒有責(zé)任人簽署名字，出現(xiàn)責(zé)任不明確情況。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，工程結(jié)算金額中對于法國木紋石、冰島米黃石、鋁板、吸音板以及各類開關(guān)、插座等暫估價設(shè)備材料價差調(diào)整與施工合同約定的調(diào)整原則不一致。審計(jì)人員對送審的綜合單價進(jìn)行分析，施工單位對暫估價設(shè)備材料調(diào)整未按規(guī)定，以Y公司代表和監(jiān)理工程師共同認(rèn)可的價格，只計(jì)取差價以及差價部分的稅金，而是以暫估價設(shè)備材料的確認(rèn)價替換了原清單子目錄中的暫估價，重新計(jì)算出綜合單價，作為結(jié)算單價，造成多計(jì)暫估價設(shè)備材料差價部分的利潤67萬元。

三、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的分析及審計(jì)應(yīng)對措施

（一）投資立項(xiàng)階段該公司未按規(guī)定籌集資金、資本金未及時到位、隨意拆借資金。國務(wù)院對于投資項(xiàng)目要求資本金必須一次繳清，按照批準(zhǔn)的工程進(jìn)程，每年按照比例到位。案例中，項(xiàng)目資金未及時到位，導(dǎo)致使用銀行貸款，增加了貸款利息，使工程項(xiàng)目成本增加。二期工程挪用一期工程資金，導(dǎo)致加收罰息的風(fēng)險，工程項(xiàng)目建設(shè)資金應(yīng)專款專用，對于挪用的資金利息進(jìn)行資本化不合理，導(dǎo)致工程項(xiàng)目成本增加。對此審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核查公司資金來源的各明細(xì)賬戶，采用賬、表、證查對的方法，每筆資金是否專款專用，督促公司專款專用，確保投資計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)。在前期費(fèi)用的核算中，通常出現(xiàn)截止時點(diǎn)不合規(guī)，擴(kuò)大前期費(fèi)用的列支，并對每筆前期費(fèi)用的錄入沒有取得合法的原始憑證。該項(xiàng)目動工后產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入了項(xiàng)目前期費(fèi)用中，動工后產(chǎn)生的管理性費(fèi)用500萬元不應(yīng)該列支在前期費(fèi)用中，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。該項(xiàng)目發(fā)生的1200萬元征地補(bǔ)償費(fèi)不應(yīng)計(jì)入前期費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入征地費(fèi)用。設(shè)計(jì)費(fèi)屬于概算投資中的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，也不應(yīng)計(jì)入前期費(fèi)用。去除500萬元管理費(fèi)后，1200萬元征地費(fèi)，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)400萬元勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后，前期費(fèi)用發(fā)生了1760萬元，比概算投資740萬元還多1020萬元，說明前期工作時間太長，辦公費(fèi)用和人員工資費(fèi)用發(fā)生額過高。對此審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)公司關(guān)于前期費(fèi)用管理的有關(guān)制度、辦法，收集該項(xiàng)目建議書、可行性研究報告及審批文件，查看關(guān)于前期費(fèi)用的財(cái)務(wù)報表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、費(fèi)用支出的原始單據(jù)，要求公司對每筆資金的去向進(jìn)行說明，對于入錯會計(jì)科目項(xiàng)目應(yīng)及時整改。

（二）設(shè)計(jì)勘察階段建設(shè)規(guī)模是投資控制的重點(diǎn)之一，建設(shè)方和設(shè)計(jì)方要嚴(yán)格按照批復(fù)的文件規(guī)定對規(guī)模進(jìn)行控制，特別是要在設(shè)計(jì)階段控制好設(shè)計(jì)規(guī)模。設(shè)計(jì)階段是一個工程的靈魂，決定工程規(guī)模大小。該工程因?yàn)樵O(shè)計(jì)院在設(shè)計(jì)過程中沒有按照經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)中的建設(shè)規(guī)模進(jìn)行嚴(yán)格控制，Y公司也沒有嚴(yán)格按照批復(fù)文件中的要求執(zhí)行，由于雙方對整體規(guī)模控制不嚴(yán)格，施工過程的隨意性較大，沒有按照基本建設(shè)程序進(jìn)行，導(dǎo)致建設(shè)規(guī)模超標(biāo)。發(fā)現(xiàn)該問題后，審計(jì)人員要求對設(shè)計(jì)院進(jìn)行通報批評，并責(zé)成Y公司向原立項(xiàng)審批單位重新申報立項(xiàng)，增補(bǔ)建設(shè)規(guī)模。

（三）招投標(biāo)階段該項(xiàng)目工程量清單計(jì)算存在重大錯誤，招標(biāo)控制價的套用不合規(guī)。編制清單前需要編制人員理解招標(biāo)文件的內(nèi)容，按照招標(biāo)文件中的要求編制，公司應(yīng)在編制完成后把好關(guān)，請專業(yè)造價咨詢公司進(jìn)行審核，工程量清單包含的內(nèi)容不完整，在施工過程中，可能引起在變更事項(xiàng)，該項(xiàng)目預(yù)留井未計(jì)入工程量，是由于設(shè)計(jì)缺陷，造成工程量清單漏項(xiàng)，所以在項(xiàng)目設(shè)計(jì)初期需要詳盡考慮審核，預(yù)留金300萬元沒有列入清單會導(dǎo)致后期變更增加項(xiàng)目沒有資金，使工程管理處于被動。工程量清單的編制需要三方協(xié)商審核，根據(jù)計(jì)價規(guī)定、專業(yè)造價管理機(jī)構(gòu)的文件，參考市場價格對人工、材料、設(shè)備等價格進(jìn)行修訂。審計(jì)人員應(yīng)督促公司要求設(shè)計(jì)院造價人員對其編制的清單進(jìn)行修改，與設(shè)計(jì)人員溝通，將預(yù)留井工程量及暫列金列入清單。為了避免清單內(nèi)容不完整，可以在工程量清單發(fā)給投標(biāo)單位時，增加一個附表，要求投標(biāo)方對清單里存在的問題進(jìn)行記錄或者提出修改意見，在招標(biāo)答疑是對工程量清單和招標(biāo)控制價進(jìn)行完善，招標(biāo)欄標(biāo)價應(yīng)符合招標(biāo)文件和政府制定的有關(guān)工程造價辦法、規(guī)定，材料價格有政府價按價執(zhí)行，沒有按照市場價格執(zhí)行。

（四）施工階段Y公司財(cái)務(wù)管理制度不健全。Y公司沒有以工程實(shí)際完成量將投資發(fā)生額計(jì)入“在建工程”，而以銀行支付憑證入賬。沒有健全的財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致會計(jì)核算混亂，影響會計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，不能真實(shí)反映工程項(xiàng)目投資情況。審計(jì)人員應(yīng)建議公司完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，包含財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度、預(yù)算管理制度、資金票據(jù)管理制度等，監(jiān)督各項(xiàng)制度有效執(zhí)行。Y公司工程資產(chǎn)管理混亂。對工程物資的管理是反映設(shè)備投資的真實(shí)情況的關(guān)鍵，也關(guān)系到工程項(xiàng)目是否能按時竣工決算。通常存在設(shè)備、材料未及時辦理出入庫手續(xù)，登記的資產(chǎn)和實(shí)際情況不符等問題。Y公司不及時辦理出入庫手續(xù)會導(dǎo)致會計(jì)信息失真，同時給工程竣工決算編制帶來巨大工程量，資產(chǎn)物資未設(shè)置備查賬簿，導(dǎo)致無法完成資產(chǎn)的定期清查、盤點(diǎn)。審計(jì)人員應(yīng)在報告里提出相應(yīng)的審計(jì)建議，要求及時督促辦理出入庫手續(xù)，提高公司內(nèi)在建工程項(xiàng)目的物資管理水平。經(jīng)審計(jì)人員查實(shí)，多付貨款的原因是合同雙方?jīng)]有按照合同約定及時辦理補(bǔ)充協(xié)議，調(diào)整合同的價格，Y公司在付款時未認(rèn)真審核造成的。合同雙方應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同條款要求，如果設(shè)備的技術(shù)參數(shù)發(fā)生變更時，應(yīng)該及時簽訂補(bǔ)充協(xié)議，調(diào)整合同價款；Y公司在付款時，應(yīng)認(rèn)真核查設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收單，檢查到場設(shè)備是否滿足合同規(guī)定的技術(shù)參數(shù)，核查無誤后才可以支付價款。同時審計(jì)人員應(yīng)建議Y公司在工程驗(yàn)收付款時按調(diào)整后的合同價款支付。

篇（2）

0 引言

在新的發(fā)展時期當(dāng)中，建筑行業(yè)發(fā)展十分迅速，在復(fù)雜地質(zhì)條件下的深基坑工程施工越來越多。但是由于在復(fù)雜地質(zhì)條件下進(jìn)行深基坑工程施工不僅十分復(fù)雜，而且風(fēng)險較大，如果沒有有效的安全管理，將會對工程質(zhì)量造成影響。因此如何做好深基坑工程安全管理成為了施工人員需要解決的問題。下面就此進(jìn)行討論分析。

1深基坑工程的特點(diǎn)

（1）區(qū)域性：深基坑工程在不同的地質(zhì)環(huán)境中，存在著較大的差異性，即使在同一個城市，不同的區(qū)域進(jìn)行深基坑工程施工，也會存在較大的區(qū)域性差異，因此進(jìn)行深基坑工程施工時必須因地制宜，根據(jù)地質(zhì)環(huán)境和周邊環(huán)境確定施工方案。

（2）臨時性：深基坑工程大多都是臨時性的工程，因此其與永久性的結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較其設(shè)計(jì)的安全儲備要低很多，同時多數(shù)業(yè)主想要盡可能的降低投資的成本，進(jìn)而會增加深基坑工程的事故的發(fā)生率。

（3）復(fù)雜性：深基坑的支護(hù)工程是深基坑工程中受外界影響因素較多的一項(xiàng)工程，其中水、土因素是深基坑設(shè)計(jì)與施工的兩個關(guān)鍵因素，但是由于區(qū)域的土質(zhì)與水文地質(zhì)條件存在著不均勻性和復(fù)雜性，因此會在一定程度上增加勘查的難度，進(jìn)而會給支護(hù)工程的設(shè)計(jì)與施工帶來一定的難度。

（4）施工周期長：深基坑工程雖然是一項(xiàng)臨時工程，但是深基坑工程從實(shí)施圍護(hù)結(jié)構(gòu)，開挖支護(hù)再到全部的隱蔽工程，由于會受到施工環(huán)境、周邊環(huán)境以及降雨等多種因素的影響，不僅會增加深基坑工程施工的安全隱患，也會延緩深基坑工程的施工進(jìn)度。

2深基坑安全管理中存在的問題

（1）勘查設(shè)計(jì)的局限性。

勘查設(shè)計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)水平對深基坑工程的質(zhì)量與安全有著非常重要的影響。研究表明，目前深基坑工程的設(shè)計(jì)大多是一半靠經(jīng)驗(yàn)、一半依據(jù)理論的形式，目前我國已有關(guān)于深基坑支護(hù)技術(shù)的規(guī)程，這只是給深基坑工程的設(shè)計(jì)與施工提供了良好的指導(dǎo)意見。但是復(fù)雜的地質(zhì)環(huán)境下，土的性質(zhì)以及水文地質(zhì)的情況存在著嚴(yán)重的區(qū)別，同時由于對基坑穩(wěn)定的驗(yàn)算、土體變形的計(jì)算以及擋土支護(hù)結(jié)構(gòu)強(qiáng)度的計(jì)算等等方法很多，存在著很大的差別，因此目前我國的深基坑工程的勘查設(shè)計(jì)的準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步的提高。

（2）基坑工程支護(hù)工程的臨時性。

深基坑的工程造價在整個工程和結(jié)構(gòu)工程中占很大比重，但是由于深基坑工程屬于臨時性的工程，因此大多數(shù)的業(yè)主在深基坑項(xiàng)目中投入的資金與管理都比較少，一般業(yè)主會將深基坑工程的施工按固定總價的方式承包給施工單位，在利益的驅(qū)使下，施工單位經(jīng)常會以減少投入為目的，常常會忽略了深基坑工程的施工安全。

（3）環(huán)境的敏感性和社會的危害性。

一般深基坑工程都處于城市中心地段，用地稀缺或環(huán)境要求高，常處于繁華地段或者是老城區(qū)，因此深基坑工程的周邊通常會存在著較多的建筑以及道路等等，在這種復(fù)雜的地質(zhì)環(huán)境下，深基坑工程的施工不僅會影響土體的靜力平衡，同時還會對周圍的建筑、地下水位以及徑流路徑造成一定的影響，從而引發(fā)各種環(huán)境問題。

（4）管理者的盲目性。

深基坑工程是一項(xiàng)復(fù)雜、施工難度大的系統(tǒng)工程，因此對項(xiàng)目管理的專業(yè)水平和素質(zhì)都有著較高的要求。但是研究表明，很多深基坑工程的項(xiàng)目管理單位都沒有足夠的專業(yè)水平，同時還不重視基坑的安全管理，這在一定程度上會大大的增加深基坑工程的安全隱患。

3復(fù)雜地質(zhì)條件下深基坑安全管理的具體方案

3.1支擋式結(jié)構(gòu)支護(hù)的管理

支擋式結(jié)構(gòu)包含了懸臂式支擋結(jié)構(gòu)、支撐式支擋結(jié)構(gòu)以及錨拉式支擋結(jié)構(gòu)，同時支擋式結(jié)構(gòu)又是由支撐桿件、錨索、地下連續(xù)墻、排樁、SMW工法樁、鋼板樁等中的一種或者是幾種組成。

（1）地下連續(xù)墻和排樁的安全管理。

對于機(jī)械成糙的地下連續(xù)墻施工，施工的過程中機(jī)械傷害的事故發(fā)生的頻率較高，因此在進(jìn)行連續(xù)墻施工的安全管理中，應(yīng)該注意以下幾個方面的問題：應(yīng)該確保施工機(jī)械的質(zhì)量安全，確保機(jī)械的質(zhì)量合格，同時施工中注意定期對鋼絲繩進(jìn)行檢查和更換；在進(jìn)行機(jī)械施工時，應(yīng)該確保機(jī)械施工區(qū)域的平整度和夯實(shí)度，特別是鋼筋籠吊放的路徑必須硬化，盡可能的減少因?yàn)槭┕龅氐脑蛞l(fā)的機(jī)械事故；當(dāng)施工的周圍存在地下管道、建筑物或桿線時，應(yīng)該采取保護(hù)措施防止破壞。

支擋式結(jié)構(gòu)的排樁有鋼板樁、SMW工法樁、鋼管樁以及灌注樁等，要注意吊裝時的安全防護(hù)措施；當(dāng)進(jìn)行人工挖孔作業(yè)時，應(yīng)該注意：對人工挖孔樁應(yīng)該制定相應(yīng)的專項(xiàng)方案，當(dāng)樁高在16m以上時應(yīng)該請專業(yè)人士進(jìn)行論證；孔壁支護(hù)高度盡量縮短，一般不大于1m；孔內(nèi)送風(fēng)，防止中毒；排水時防止觸電事故的發(fā)生。

（2）錨桿施工的安全管理。

深基坑的錨桿施工由于會受到操作平臺、錨桿抗拔承受力等因素的影響，因此在進(jìn)行錨桿施工時容易發(fā)生施工人員高處墜落、基坑坍塌等安全事故，錨桿施工的安全管理可以從以下幾個方面進(jìn)行：錨桿施工應(yīng)該嚴(yán)格的按照工程施工的規(guī)范和設(shè)計(jì)要求進(jìn)行；當(dāng)錨桿的固結(jié)體的強(qiáng)度大于15MPa并且達(dá)到設(shè)計(jì)強(qiáng)度的75%時，應(yīng)該及時的進(jìn)行張拉鎖定，并對錨桿的抗拔力進(jìn)行檢測；應(yīng)該搭建安全穩(wěn)定的錨桿施工平臺。

（3）土釘墻支護(hù)的安全管理。

土釘墻一般是由噴射混凝土、鋼筋網(wǎng)、鋼管土釘?shù)瘸煞謽?gòu)成，研究表明，在進(jìn)行土釘墻的支護(hù)施工時很容易發(fā)生坍塌事故，因此在進(jìn)行土釘墻支護(hù)的安全管理時，應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：設(shè)置足夠的觀測點(diǎn)，對邊坡的變形情況進(jìn)行實(shí)時的檢測；完善應(yīng)急措施和搶險措施，確保施工的安全；在進(jìn)行鋼筋網(wǎng)焊接時，應(yīng)該確保電焊機(jī)處于絕緣、穩(wěn)定的平臺上，漏電保護(hù)要設(shè)置到位。

（4）重力式水泥土墻的安全管理。

重力式的水泥墻多采用的是實(shí)體狀或者是格柵狀的結(jié)構(gòu)，因此具有質(zhì)量、體積大等特征。應(yīng)該多注意施工設(shè)備的安全和規(guī)范施工的流程，從而減少事故的發(fā)生概率。

3.2基坑開挖過程的管理

基坑土石方開挖過程總的來說需要明確挖土順序，保證先支撐后開挖，落實(shí)沉降、水位檢測，內(nèi)力檢測和變形檢測，發(fā)現(xiàn)情況及時處理，即可實(shí)現(xiàn)安全完成開挖。

3.3工程的后續(xù)安全管理

深基坑施工的后續(xù)安全管理也很重要，由于基坑形成后到完成結(jié)構(gòu)施工還有很長一段時間，良好的工程后續(xù)安全管理能夠有效的保障工程安全、正常的進(jìn)行。進(jìn)行工程的后續(xù)安全管理可以從以下三個方面進(jìn)行：

（1）加強(qiáng)對基坑的相鄰建筑以及基坑周邊的變形觀測和水位觀測。

（2）定期檢查深基坑工程的日常工作，對施工中可能會出現(xiàn)的事故進(jìn)行應(yīng)急演練，有效的提高事故發(fā)生的救援效率。3）當(dāng)深基坑工程完成后，設(shè)計(jì)單位應(yīng)該對深基坑工程進(jìn)行再次審查和驗(yàn)收，對于工程中存在的問題，應(yīng)該立即采取措施加以改進(jìn)。

4結(jié)語

綜上所述，只有做好了復(fù)雜地質(zhì)條件下的深基坑工程施工的安全管理，才能保證整個工程的工期、企業(yè)形象和投資效率，落實(shí)安全管理工作，能夠有效控制施工風(fēng)險，施工質(zhì)量得以保證，使整個工程處在可控的狀態(tài)，不然會對工程造成不利的影響，所以把握好施工過程的安全管理是工程順利完成的有效保證。

篇（3）

隨著建筑安裝工程中的滲漏問題嚴(yán)重性的逐步提升，這種滲漏問題已經(jīng)嚴(yán)重地影響到建筑用戶的正常生活，而且還造成了整體建筑工程質(zhì)量的降低。因此，國家目前已經(jīng)開始了對于此項(xiàng)問題的大力關(guān)注及整治，相關(guān)的工程施工單位如果不能切實(shí)地將這項(xiàng)問題在具體施工過程中徹底解決完善，必將影響到其在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展。而本文出于推動滲漏問題的全面解決同時為相關(guān)的建筑單位提供建議的目的，對建筑工程的安裝工程中存在的滲漏問題進(jìn)行了探討，首先是從安裝工程整體的滲漏原因及治理方面進(jìn)行了分析，然后又從幾種常見的滲漏問題的角度出發(fā)進(jìn)行了對于相關(guān)原因以及處理建議的具體談?wù)摗?/p>

一、建筑的安裝工程整體滲漏原因及施工注意事項(xiàng)分析

當(dāng)前，人們對于建筑的功能性要求逐漸增多，而建筑建設(shè)中安裝工程的整體工程量及復(fù)雜程度也日益提升，這就為工程滲漏問題的出現(xiàn)提供了一個契機(jī)，此滲漏問題不僅影響著建筑用戶對于各項(xiàng)功能的正常使用，還嚴(yán)重地?fù)p壞著工程的施工單位在建筑用戶之間的口碑。因此，安裝工程的相關(guān)施工單位必須著力解決此項(xiàng)滲漏問題。而本文下面就從整體的滲漏原因以及施工中應(yīng)該注意的事項(xiàng)出發(fā)做一下分析：

首先，就滲漏問題在安裝工程中不斷出現(xiàn)的原因方面來講，一方面，相關(guān)的施工人員對于工程施工的方案設(shè)計(jì)不當(dāng)或者是不夠詳細(xì)；另一方面，施工人員沒能夠?yàn)榘惭b工程采用高質(zhì)量的材料；再一方面，施工人員未能嚴(yán)格地遵照施工的規(guī)范要求進(jìn)行施工，使得施工中的孔洞或者管套等都存在著處理的缺陷。總之，滲漏問題出現(xiàn)的原因是方方面面的，其施工人員必須要從綜合治理以及細(xì)節(jié)治理的方面做到對于各項(xiàng)因素的全方位考慮及分析，才能夠切實(shí)地使每一項(xiàng)安裝工程達(dá)到建筑用戶對于各項(xiàng)功能的使用要求。

其次，從施工人員防治滲漏在整體上應(yīng)該注意的事項(xiàng)來講，一方面，在具體開展施工之前，這些人員必須確保對于施工圖紙做到了然于心的理解與把握，并保證各項(xiàng)施工要求條例實(shí)現(xiàn)清晰明確的實(shí)現(xiàn)，不會使施工人員工程開始之后因?yàn)槊y而遺漏事項(xiàng)。而且，施工人員還必須積極考慮到各種管線的具體走向，以及施工的土、料堆放場所和開挖工作面所占據(jù)的場地的地形及地貌等。另一方面，施工人員要做好對于施工測量工作的有效準(zhǔn)備，將中心線與邊坡的系數(shù)等容易在開挖后受到限制的因素切實(shí)地考慮在施工放線過程中，然后遵從科學(xué)合理及經(jīng)濟(jì)性的原則進(jìn)行管溝的開挖。再一方面，施工人員必須要加強(qiáng)對于具體測量工作的重視力度，保證每一道測量工序都處于嚴(yán)密的控制中，避免出現(xiàn)任何的差錯。

二、建筑的安裝工程容易常見的滲漏問題以及處理建議

本文下面主要是從室內(nèi)的給排水管道以及多水房間的滲漏兩個方面，對滲漏問題的產(chǎn)生原因以及具體處理建議進(jìn)行一下探討：

（一）室內(nèi)給排水管道產(chǎn)生的滲漏現(xiàn)象

首先，就給水管道出現(xiàn)滲漏問題的原因來講，某些表面含有裂紋或砂眼的不符合國家的材質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的管道材料被用作穿過樓板的建材，并且沒能未這些管道做套管保護(hù)或套管高度未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)；或者是用來進(jìn)行連接的絲扣存在著絲牙破爛、零配件存在砂眼、絲扣內(nèi)外銜接偏松與用力過大的情況；又或者是施工人員在完成管道安裝之后沒有依照國家的施工標(biāo)準(zhǔn)要求對給水管道內(nèi)進(jìn)行油麻、瀝青油等的密封，也未進(jìn)行強(qiáng)度壓力以及工作壓力的必要試驗(yàn)；還有施工人員在施工時沒能做好法蘭連接的準(zhǔn)確對口或位置訂正，并存在著螺栓用力單面性的問題。

施工人員要保證給水管道沒有滲漏問題出現(xiàn)，就必須在進(jìn)行安裝施工之前，對各種零配件進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋z查以及試安裝，及時地更換有問題的零配件，并且保證絲扣的缺牙、爛牙等問題控制在10%以內(nèi)，而且還要將法蘭進(jìn)行嚴(yán)密、平整的對接，利用對稱力來對螺栓進(jìn)行緊箍處理。同時，施工人員還要在將管道運(yùn)上樓層之前對其進(jìn)行組裝以及調(diào)直，并保證連接力度的適中還要在連接口做好標(biāo)記，同時要保證對穿樓板管道進(jìn)行套管處理，套管高度在地面50厘米以上，用瀝青油或麻油等進(jìn)行填管密封。而且，施工人員還必須在安裝完成之后進(jìn)行管道強(qiáng)度的試壓工作，保證試壓中沒有任何滲漏問題出現(xiàn)。

其次，就排水管道出現(xiàn)滲漏問題的原因來講，排水管道的質(zhì)量檢查不到位，存在著管材裂紋或砂眼等問題，或沒有對UPVC管的管件進(jìn)行深插及清潔處理，或者是沒有將鐵鑄管的各接口進(jìn)行有效的捻口、沒有進(jìn)行結(jié)實(shí)的拷打或利用水泥漿進(jìn)行抹口，在安裝完成之后沒有對各個管道口進(jìn)行封堵檢查，也沒能進(jìn)行有效的灌水、通水以及通球試驗(yàn)等。

施工人員要避免排水管道出現(xiàn)滲漏，就必須按照國家要求對各部分管材進(jìn)行質(zhì)量檢測，并利用小錘對每一個鑄鐵的排水管道進(jìn)行輕敲擊檢測，以及進(jìn)行抽查的灌水試驗(yàn)，以保證管道的表面不存在裂縫、砂眼等問題，并且按照要求對鑄鐵管道進(jìn)行承插口打磨、填料處理、螺母擰緊以及預(yù)制管道養(yǎng)護(hù)等保護(hù)處理。而且，施工人員要將管道連接的內(nèi)外壁清洗干凈并用專門的粘結(jié)劑均勻涂抹之后才能對UPVC管進(jìn)行深插施工。并且，施工人員在完成安裝施工之后，嚴(yán)格實(shí)施通球、通水等試驗(yàn)。

（二）多水房間產(chǎn)生的安裝工程滲漏現(xiàn)象

首先，多水房間產(chǎn)生的滲漏主要出現(xiàn)在廚房、衛(wèi)生間、盥洗室、浴室等幾個部位，施工人員在施工過程中沒有按照設(shè)計(jì)圖要求對洗衣機(jī)的排水口、地漏或拖布池等位置設(shè)置防水層，這就導(dǎo)致了地面滲漏以及墻面洇水等問題的出現(xiàn)。同時，施工單位和安裝單位之間沒能做到有效協(xié)調(diào)，導(dǎo)致混凝土預(yù)留孔挪位、模板拆除過早、混凝土填補(bǔ)配料強(qiáng)度過低、臨時照明燈未安裝、防水層涂抹不均勻等問題的出現(xiàn)。而且，具體施工人員在進(jìn)行管道安裝時，未能夠嚴(yán)格地處理好管井、管道、地面等交接工作，或地漏排水與地面交接不緊密、衛(wèi)生器具未進(jìn)行二次的蓄水實(shí)驗(yàn)等。

施工單位要避免這些部位出現(xiàn)滲漏問題，就必須嚴(yán)格地針對施工設(shè)計(jì)要求來進(jìn)行預(yù)留管道洞口的預(yù)留設(shè)置，并且根據(jù)施工規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)積極地做好對于地面管道的周圍補(bǔ)洞工作，還要對廚房、浴室、衛(wèi)生間等非常潮濕的房間的底部設(shè)置混凝土的防滲帶。而且，最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)就是，施工人員必須認(rèn)真做好各項(xiàng)材料的質(zhì)量選擇，尤其是要做好對于補(bǔ)洞混凝土的質(zhì)量控制，保證各個容易出現(xiàn)滲漏問題的部位都得到混凝土的有效保護(hù)。

結(jié)語：

安裝工程出現(xiàn)的滲漏問題對于建筑使用者以及施工單位都造成了極大的不良影響，施工人員一定要認(rèn)真地做好對于各項(xiàng)滲漏問題的分析，然后針對問題來采取有效的措施對滲漏問題實(shí)施有效的防治。

參考文獻(xiàn)：

[1] 孫曉明. 安裝工程中滲漏防治技術(shù)[J]. China's Foreign Trade， 2011（04）

篇（4）

一、前言

深基坑一般指開挖深度超過5m的基坑或深度雖未超過5m但地質(zhì)情況和周圍環(huán)境較復(fù)雜的基坑。深基坑工程包括基坑支護(hù)、基底加固、降水、土方開挖等內(nèi)容。H1深基坑有以下特點(diǎn)：[2，3]①具有很強(qiáng)的區(qū)域性、綜合性和個性。深基坑工程涉及土力學(xué)中穩(wěn)定、變形和滲流3個基本課題，土壓力引起支護(hù)結(jié)構(gòu)的

失穩(wěn)、滲流引起土體破壞、基坑周圍地面變形過大都可能引起事故。②具有很強(qiáng)的時空效應(yīng)和環(huán)境效應(yīng)。深基坑的空間效應(yīng)表現(xiàn)為其深度和平面形狀對深基坑的穩(wěn)定性和變形有較大影響。時間效應(yīng)表現(xiàn)為土體蠕變使土體強(qiáng)度降低，使土坡穩(wěn)定性降低。③具有很大的不確定性、風(fēng)險性。影響基坑變形的因素眾多，地基土有非均質(zhì)性，深基坑工程外力不確定性、變形不確定性和土性不確定性決定了基坑具有很大的風(fēng)險性。④具有開挖深、工程量大、工期緊的特點(diǎn)。⑤深基坑事故具有突發(fā)性、危害大、損失多、影響范圍廣的特點(diǎn)。

二、深基坑工程的事故產(chǎn)生的原因

1.按照責(zé)任單位

事故按照責(zé)任單位共分6類，包括：①建設(shè)單位無計(jì)劃盲目建設(shè)，無限度地壓價，無限度地壓縮工期；不適當(dāng)?shù)貐⑴c選擇或強(qiáng)行拍板開挖方法或者支護(hù)方案。②勘察資料不詳細(xì)，勘察資料提供的數(shù)據(jù)不全面；地質(zhì)勘察數(shù)據(jù)處理失誤，勘察報告提供的粘聚力、內(nèi)摩擦角均比實(shí)際數(shù)值大，使支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不安全。③基坑設(shè)計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足、判斷失誤、考慮不周；采用的計(jì)算模型錯誤，支撐結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)失誤，設(shè)計(jì)計(jì)算錯誤，超載取值有誤，止水帷幕設(shè)計(jì)有誤，設(shè)計(jì)安全系數(shù)過小；過分相信軟件計(jì)算結(jié)果，未能根據(jù)實(shí)際地質(zhì)情況做出判斷。④施工組織設(shè)計(jì)不當(dāng)，施工方案不合理，沒有經(jīng)過專家論證；支護(hù)不及時、挖土與支護(hù)嚴(yán)重脫節(jié)、超挖、基坑長時間暴露；處理水患措施不力、基坑施工經(jīng)驗(yàn)缺乏。⑤現(xiàn)場監(jiān)理失職，不熟悉深基坑施工、設(shè)計(jì)方面的專業(yè)知識。⑥監(jiān)測數(shù)據(jù)不真實(shí)，監(jiān)測點(diǎn)布置不合理等。這些單位造成事故所占比例如圖1所示。

2.按照破壞模式

基坑工程事故按照破壞模式可分以下幾種破壞模式，各破壞模式所占比例如圖2所示。

（1）剛度破壞包括圍護(hù)墻體的強(qiáng)度破壞和支撐結(jié)構(gòu)的強(qiáng)度破壞。

①圍護(hù)墻體的強(qiáng)度破壞：由于超挖、超載、支撐不及時等原因使得土壓力引起的墻體彎矩超過墻體的抗彎能力，導(dǎo)致墻體裂縫或斷裂破壞。

②支撐的強(qiáng)度破壞：當(dāng)設(shè)置的支撐強(qiáng)度不足或剛度過小時，在側(cè)壓力的作用下支撐破損或壓屈或折斷引起的破壞。

（2）穩(wěn)定破壞包括滑移整體失穩(wěn)、踢腳隆起失穩(wěn)、管涌失穩(wěn)、底鼓失穩(wěn)、槽壁坍塌失穩(wěn)、坑內(nèi)土體滑坡失穩(wěn)。

①滑移整體失穩(wěn)：在松軟地層中，由于支撐位置不當(dāng)或施工中支撐系統(tǒng)結(jié)合不牢固等使得墻移過大，或者地下連續(xù)墻插入比過小導(dǎo)致基坑外整個土體產(chǎn)生大滑坡或塌方使得支護(hù)系統(tǒng)整體失穩(wěn)。

②踢腳隆起失穩(wěn)：軟弱的粘土層中，基坑開挖使墻體向內(nèi)側(cè)擠壓，基坑下方的土體向上抬起，如果墻體的插入比過小，開挖到一定程度后坑底土體就會隆起，坑外地面下陷，嚴(yán)重時，會導(dǎo)致墻體坍塌，支護(hù)體系破壞。

③管涌失穩(wěn)：在含水的砂層土中采取地下連續(xù)墻作為圍護(hù)結(jié)構(gòu)時，坑內(nèi)挖土抽水使坑內(nèi)外產(chǎn)生水頭差，如果止永帷幕深度不夠或者止水帷幕在較深位置存在缺陷，在滲透水流的作用下，土中的細(xì)顆粒、粗顆粒先后被滲流帶走，土體內(nèi)形成通道，即管涌，嚴(yán)重時，會導(dǎo)致地面下降，圍護(hù)結(jié)構(gòu)破壞。

④底鼓失穩(wěn)：如果坑底有薄的不透水層，而且不透水層下方有較大水壓的滯水層，當(dāng)土重不足以抵擋下部水壓力時，坑底會發(fā)生隆起，嚴(yán)重時，墻體失穩(wěn)。

⑤槽壁坍塌失穩(wěn)：在飽和含水地層，由于墻體存在裂縫等質(zhì)量缺陷時使得圍護(hù)墻墻的水效果不好或止水結(jié)構(gòu)失效，導(dǎo)致大量的水夾帶砂粒由接縫涌向坑內(nèi)，嚴(yán)重時.引起支護(hù)結(jié)構(gòu)失穩(wěn)和地面塌陷。

⑥坑內(nèi)土體滑坡失穩(wěn)：長條形基坑內(nèi)分段開挖時，由于放坡過陡、降雨或其他原因引起土體滑坡，有時土體會沖毀基坑內(nèi)支撐和立柱進(jìn)而導(dǎo)致基坑破壞。

（3）剛度破壞：由于圍護(hù)結(jié)構(gòu)剛度不足、墻體滲漏引起地層損失或者由于高壓旋噴土體加固造成土體破壞使得圍護(hù)結(jié)構(gòu)變形過大造成周圍建筑物、路面及地下管線破壞事故。

3.與水有關(guān)的事故

軟土基坑中基坑工程常常遇到地下水，許多基坑事故都與地下水治理不當(dāng)有關(guān)，特別是暴雨滲入、管道漏水等對基坑有很大的危害。水患是造成許多基坑工程事故的直接或間接的客觀原因之一。根據(jù)對75個地鐵基坑事故的統(tǒng)計(jì)，與水有關(guān)的基坑事故約占基坑總事故的70%。

三、深基坑工程事故的應(yīng)急處理

深基坑工程不可預(yù)見因素多，對可能發(fā)生的事故做好應(yīng)急準(zhǔn)備，以減少事故的發(fā)生，最大限度地降低事故對基坑及其周邊環(huán)境的影響。

1.整體或局部土體滑塌失穩(wěn)

（1）在條件允許的前提下，采取坡頂卸載，降低水位，加強(qiáng)監(jiān)測。

（2）當(dāng)坑邊土體嚴(yán)重變形且變形速率持續(xù)增加有滑動趨勢時，應(yīng)視為基坑整體滑移失穩(wěn)的前兆。需對支護(hù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行回填反壓，等基坑變形相對穩(wěn)定時，采取支護(hù)結(jié)構(gòu)補(bǔ)強(qiáng)措施，可采用增設(shè)錨索（桿）或增設(shè)支撐結(jié)構(gòu)等。

2.踢腳失穩(wěn)

立即停止土方開挖，在坑底樁墻前堆砂包反壓，在基坑外側(cè)挖土卸載，根據(jù)失穩(wěn)原因進(jìn)行被動區(qū)土體加固，如在檔土樁被動區(qū)打入短樁加固等。

3.管涌失穩(wěn)

停止基坑開挖、停止降水、灌水反壓，等管涌、流砂停止后，進(jìn)行坑外樁后壓漿堵漏、被動區(qū)土體加固措施。如果管涌水流很大，可在出水口上堆壓砂包以分散滲透路徑減小動水壓力，然后再進(jìn)行雙液注漿。

4.槽壁失穩(wěn)破壞

（1）若發(fā)現(xiàn)連續(xù)墻滲漏或者止水帷幕止水效果達(dá)不到要求，應(yīng)立即對漏水量大、漏水點(diǎn)較深的情況，采用雙液灌漿進(jìn)行堵水，采用水泥漿和水玻璃的混合漿液進(jìn)行堵漏，不僅速度快，而且效果好。

（2）若漏水點(diǎn)較多，必要時，需在止水帷幕外側(cè)進(jìn)行旋噴加固。

5.圍護(hù)結(jié)構(gòu)位移過大

（1）由于支護(hù)結(jié)構(gòu)位移過大坡頂產(chǎn)生裂縫時，需采用黏土或水泥砂漿對裂縫進(jìn)行封堵，以免雨水溶入，土體軟化，坡面水壓力增大，尋致支護(hù)結(jié)構(gòu)位移進(jìn)一步加大

（2）當(dāng)支護(hù)結(jié)構(gòu)變形過大，明顯傾斜時，可在坑底與坑壁之間加設(shè)斜撐，如基坑周邊場地允許，可設(shè)置拉錨。

（3）坡頂或樁墻后卸載，坑內(nèi)停止挖土作業(yè)，適當(dāng)增加內(nèi)撐或錨桿，增大內(nèi)支撐預(yù)應(yīng)力。

6.周圍地面沉降過大、建筑物破壞

（1）在需進(jìn)行沉降控制的建筑物和降水井之間設(shè)置回灌水井或回灌水溝，通過水井或水溝向土層注水以維持坑外地下水位的原始高度，減小土體有效應(yīng)力從而減少地基沉降量。

（2）通過劈裂注漿使得地層中形成脈狀或厚板狀膠結(jié)體，達(dá)到地基土體加固的目的。

（3）當(dāng)基坑周圍建筑物發(fā)生嚴(yán)重開裂、傾斜時，應(yīng)立即組織人員緊急疏散，并立即用支撐加固或拆除。

7.水管破裂

先關(guān)掉給水閥門，探明裂口位置、形狀及大小。如果裂口不大，可將木頭削成與裂口相同形狀并楔入裂口，然后澆筑水泥砂漿。如果裂口很大水勢無法控制，需及時通知有關(guān)單位處理。

四、工程實(shí)例

1、概況

2010年8月，廣東省湛江市某深基坑發(fā)生一起管涌坍塌事故。因大量水、流砂涌入旁通道，引起周邊地區(qū)地面沉降，造成三幢建筑物嚴(yán)重傾斜，防汛墻由裂縫、沉降演變至塌陷，由滲水、進(jìn)水發(fā)展為結(jié)構(gòu)損壞，附近地面也出現(xiàn)不同程度的裂縫、沉降，并發(fā)生了防汛墻圍堰管涌等險情。

2、事故原因分析

由于發(fā)生事故的聯(lián)絡(luò)通道所處的地質(zhì)條件比較復(fù)雜，處在第7層承壓水地層中，開挖過程中承壓水沖破土層發(fā)生流砂，流砂的產(chǎn)生帶動土層擾動、移動，造成結(jié)構(gòu)破壞，引起地面土體深陷，繼而發(fā)生地面建筑物傾斜、部分倒塌，防汛墻沉陷、坍塌等險情。事故原因是施工單位在發(fā)生故障、險情征兆出現(xiàn)、工程已經(jīng)停工的情況下，沒有及時采取有效措施，排除險情，現(xiàn)場管理人員違章指揮施工，施工單位未按規(guī)定程序調(diào)整施工方案，且調(diào)整后的施工方案存在欠缺。總包單位現(xiàn)場管理失控，監(jiān)理單位現(xiàn)場監(jiān)理失職。

3、事故處置對策

（1）通過設(shè)立鋼筋混凝土封堵墻、架設(shè)支撐和預(yù)埋加水管、設(shè)置混凝土塞以封閉 ，同時向坑內(nèi)灌水，盡快形成和保持坑內(nèi)外水土壓力平衡。通過水壓自動監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時檢測水位、水壓和流量。

（2）為防止海潮和地表水進(jìn)入事故區(qū)段，搶筑防汛圍堰、對風(fēng)井實(shí)施加蓋、封閉；采用旋噴樁，對滲水處緊急封堵、在主堤內(nèi)側(cè)增設(shè)鋼板柱、對主堤和內(nèi)側(cè)地面進(jìn)行注漿，采取吹泥管袋鎮(zhèn)壓棱體、土工布和模袋混凝土罩面，全面加固防汛主堤。

五、結(jié)語

（1）通過對基坑事故的研究，得出了基坑覺事故的原因，為今后基坑施工提供借鑒，減少工程風(fēng)險。

（2）施工單位是事故發(fā)生的主要責(zé)任單位，約一半以上的事故都與施工單位有關(guān)，管涌破壞約占總事故的30%，與水有關(guān)的破壞約占總事故的70%。

（3）給出了基坑突發(fā)事故應(yīng)急處理措施，準(zhǔn)備必要的應(yīng)急物質(zhì)，制定合理的應(yīng)急預(yù)案，可以最大限度地較少事故的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

[1]《建筑基坑工程檢測技術(shù)規(guī)范》GB50497-09

[2]《建筑地基基礎(chǔ)設(shè)計(jì)規(guī)范》GB50007-02

篇（5）

【 abstract 】 in high-rise building stacks of today, deep foundation pit excavation technology is widely used in this paper is deep foundation pit engineering construction process of common appeared the quality safety problems of analysis, and put forward the corresponding prevention measures so as to ensure that deep foundation pit engineering and its surrounding environment safety.

【 key words 】 deep foundation pit; Main parties; Management measures

中圖分類號：TV551.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

在經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)的今天，城市用地日益緊張，工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模越來越大，不得不發(fā)展地下空間，如地鐵、地下車庫、地下商場等等，這也就必須進(jìn)行基坑開挖。在基坑開挖施工中常常會出現(xiàn)大量的問題，有的甚至危及人民財(cái)產(chǎn)安全或者破壞社會穩(wěn)定，這樣就需要我們總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，才能保證以后的工作不會犯同樣的錯誤。筆者根據(jù)多年從事深基坑工程質(zhì)量安全管理的經(jīng)歷，分析深基坑工程施工過程出現(xiàn)的常見質(zhì)量安全問題及采取相應(yīng)的預(yù)防措施，取得了一定成效。

1常見質(zhì)量安全問題

1)擅自修改設(shè)計(jì)。部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在當(dāng)前形勢下，為節(jié)省造價，隨意修改已審查通過的施工圖，如取消坑底被動區(qū)土體加固、簡化電梯井等坑中坑支護(hù)方式等，導(dǎo)致現(xiàn)場實(shí)體支護(hù)存在安全隱患。

2)支護(hù)結(jié)構(gòu)施工質(zhì)量不符要求。施工單位未按圖施工，偷工減料，支護(hù)結(jié)構(gòu)完工后未按規(guī)定實(shí)施實(shí)體檢測。

3)施工速度過快。未按設(shè)計(jì)要求分段分層、合理安排施工工序，一次性工作面太長或上一步坡面剛施工完就開挖下一坡面。

4)周邊環(huán)境與設(shè)計(jì)工況不一致。施工現(xiàn)場材料堆場、塔吊位置、車輛進(jìn)出線路、出土口等布置與基坑支護(hù)設(shè)計(jì)中地面計(jì)算荷載不符，嚴(yán)重超載。

5)土方開挖不規(guī)范。挖土工程經(jīng)常由當(dāng)?shù)氐牡匕?工程所在地的鄉(xiāng)、村成立的所謂公司)負(fù)責(zé)施工，實(shí)際開挖面和開挖深度均超出要求，且未按規(guī)定分層開挖，局部地段甚至一次性開挖到基坑底面標(biāo)高，挖土不規(guī)范使基坑實(shí)際受力狀況與設(shè)計(jì)工況差異很大。

6)不重視施工監(jiān)測。主要是建設(shè)單位為省錢不按規(guī)定委托具備相應(yīng)資質(zhì)的第三方對基坑工程實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)測，無檢測方案，或者雖設(shè)置一些測點(diǎn)，但內(nèi)容不全，數(shù)據(jù)不足，忽視坑邊住宅的檢測，不重視監(jiān)測數(shù)據(jù)，監(jiān)測工作形同虛設(shè)。

2預(yù)防措施

2．1前期準(zhǔn)備

1)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在勘察設(shè)計(jì)前對深基坑附近的建(構(gòu))筑物、道路、地下管線等現(xiàn)狀以及同期施工的相鄰建設(shè)工程施工情況進(jìn)行調(diào)查，并及時將調(diào)查資料提供給勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、監(jiān)測等單位。

2)建設(shè)單位在施工前，應(yīng)當(dāng)邀請勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、監(jiān)測及基坑周邊相關(guān)的市政、公用、供電、通訊等有關(guān)單位，介紹設(shè)計(jì)、施工方案，以及施工可能產(chǎn)生的影響，征詢相關(guān)單位意見對可能受影響的相鄰建(構(gòu))筑物、道路、地下管線等現(xiàn)狀進(jìn)行拍照、測繪或攝像，作好詳細(xì)記錄，必要時委托房屋安全鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行變形監(jiān)測，出具安全鑒定報告評估其安全性。

2．2勘察設(shè)計(jì)

1)深基坑工程是指開挖深度超過5m(坑中坑除外)，以及深度雖未超過5m，但地質(zhì)情況和周圍環(huán)境及地下管線特別復(fù)雜的工程，深基坑工程的支護(hù)構(gòu)件和支撐構(gòu)件(含錨桿等)均不得超越紅線。

2)勘察單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)范要求對深基坑工程建設(shè)地域進(jìn)行勘察，為深基坑工程設(shè)計(jì)和施工提供符合國家規(guī)定深度要求的地質(zhì)勘察文件。深基坑工程施工中出現(xiàn)異常情況時，勘察單位應(yīng)當(dāng)做好配合工作。

3)深基坑支護(hù)設(shè)計(jì)方案由建設(shè)單位邀請有關(guān)專家進(jìn)行論證，并將設(shè)計(jì)方案和論證紀(jì)要報工程所在地住房和城鄉(xiāng)建設(shè)(或建筑業(yè))行政主管部門備案。經(jīng)論證通過的設(shè)計(jì)方案不得隨意變動，確需修改時，應(yīng)重新組織論證。深基坑工程設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)論證意見，對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行修改和完善，出具施工圖。深基坑工程施工圖應(yīng)當(dāng)報施工圖審查機(jī)構(gòu)審查通過。

4)深基坑工程設(shè)計(jì)文件應(yīng)當(dāng)按基坑安全等級明確結(jié)構(gòu)變形、水平位移和沉降觀測等允許值，以及臨界狀態(tài)報警值，并對施工組織、開挖程序、監(jiān)測內(nèi)容、土釘?shù)酿B(yǎng)護(hù)齡期和抗拔力等提出具體要求。

2．3施工、監(jiān)理

1)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將深基坑工程施工(包括基坑支護(hù)施工、土方開挖、基坑降水)的施工納入施工總承包，不得肢解發(fā)包深基坑工程。

2)深基坑工程應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)計(jì)文件和設(shè)計(jì)技術(shù)要求，結(jié)合工程實(shí)際編制專項(xiàng)施工方案，深基坑工程專項(xiàng)施工方案應(yīng)當(dāng)按住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《危險性較大的分部分項(xiàng)工程安全管理辦法》(建質(zhì)[2009187號)文件規(guī)定的由施工企業(yè)組織專家組進(jìn)行論證。經(jīng)批；隹的施工專項(xiàng)方案，不得隨意變動；確需修改時，應(yīng)當(dāng)重新組織論證。

3)施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《建筑施工企業(yè)負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人施工現(xiàn)場帶班暫行規(guī)定》(建質(zhì)[20l1]111號)文件規(guī)定的實(shí)行現(xiàn)場帶班制度，定期對基坑施工重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的檢查巡視。

施工單位應(yīng)當(dāng)指定專人對基坑專項(xiàng)施工方案實(shí)施情況進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況或監(jiān)測數(shù)據(jù)達(dá)到報警限值時，應(yīng)立即停止基坑的繼續(xù)施工，會同建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)測單位迅速查明原因并制定解決方案后，方可復(fù)工。

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善應(yīng)急救援預(yù)案，施工現(xiàn)場必須按專項(xiàng)施工方案要求配備應(yīng)急搶救物資、器材。

4)基坑工程施工過程中，應(yīng)按基坑設(shè)計(jì)文件及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定對已完成工程的實(shí)體質(zhì)量進(jìn)行檢測及驗(yàn)收(常規(guī)檢測項(xiàng)目見表1)，合格后方可進(jìn)入后續(xù)工程施工。

表1 常規(guī)檢測項(xiàng)目表

5)監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)對基坑工程進(jìn)行全過程質(zhì)量安全監(jiān)理，審核施工、監(jiān)測等單位提供的技術(shù)資料，督促設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)測方案的實(shí)施，檢查各項(xiàng)監(jiān)測記錄的真實(shí)性和及時性。

2．4工程監(jiān)測

1)建設(shè)單位在基坑工程施工前，委托具備相應(yīng)資質(zhì)(指同時具備巖土工程和工程測量兩方面的專業(yè)資質(zhì))的第三方對基坑工程實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)測，監(jiān)測單位與施工單位不得存在隸屬關(guān)系或其他利害關(guān)系。第三方檢測并不取代施工單位自己開展必要的施工監(jiān)測，施工單位在施工過程中仍應(yīng)進(jìn)行必要的施工監(jiān)測。

2)監(jiān)測單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程水文地質(zhì)條件、基坑安全等級、基坑周邊環(huán)境和設(shè)計(jì)文件要求，制定科學(xué)合理、安全可靠的監(jiān)測方案，監(jiān)測方案需經(jīng)建設(shè)單位、基坑支護(hù)設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位認(rèn)可，并嚴(yán)格按認(rèn)可的方案組織實(shí)施。當(dāng)基坑工程設(shè)計(jì)或施工有重點(diǎn)變更時，監(jiān)測單位應(yīng)與建設(shè)方及相關(guān)單位研究并技術(shù)調(diào)整監(jiān)測方案。

3)下列基坑工程的監(jiān)測方案應(yīng)進(jìn)行專門論證：

①地質(zhì)和環(huán)境條件復(fù)雜的基坑工程。

②臨近重要建筑和管線，以及歷史文物、優(yōu)秀近現(xiàn)代建筑、地鐵、隧道等破壞后果很嚴(yán)重的基坑工程。

⑨已發(fā)生嚴(yán)重事故，重新組織施工的基坑工程。

④采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備的一、二級基坑工程。

⑤其它需要論證的基坑工程。

4)當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，必須立即報警，加密監(jiān)測頻率，進(jìn)一步實(shí)時跟蹤監(jiān)測，并書面通知建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位。

①監(jiān)測數(shù)據(jù)達(dá)到監(jiān)測報警值的累計(jì)值。

②基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)或周邊土體的位移值突然明顯變大或基坑出現(xiàn)滲漏、流沙、管涌、隆起、陷落或較嚴(yán)重的滲漏等。

③基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的支撐或錨桿體系出現(xiàn)過大變形、壓屈、斷裂、松弛或拔出的跡象。

④周邊建(構(gòu))筑物的結(jié)構(gòu)部分、周邊地面出現(xiàn)危害結(jié)構(gòu)的變形裂縫或較嚴(yán)重的突發(fā)裂縫。

⑤周邊管線變形突然明顯增長或出現(xiàn)裂縫、滲漏等。

⑥根據(jù)當(dāng)?shù)毓こ探?jīng)驗(yàn)判斷，出現(xiàn)其它必須進(jìn)行危險報警的情況。

3結(jié)語

深基坑工程施工比較復(fù)雜，涉及面較廣，參與單位多，任何一家、任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能導(dǎo)致安全隱患的出現(xiàn)。因此，建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、監(jiān)測等單位以及建設(shè)主管部門，應(yīng)齊心協(xié)力，共同把關(guān)，才能確保深基坑工程及周邊環(huán)境的安全。

參考文獻(xiàn)

[1]中華人民共和國行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)．建筑基坑支護(hù)技術(shù)規(guī)程(JGJ120—

99)[S]．

[2]中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)．建筑基坑工程監(jiān)測技術(shù)規(guī)范(GB50497

-2009)[S]．

篇（6）

近年來，隨著寧波經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，高層建筑、超高層建筑在城市建設(shè)中所占比例逐年增多，地下空間的開發(fā)和利用的需求同時不斷地?cái)U(kuò)大, 在深基坑支護(hù)工程中,由于設(shè)計(jì)不合理,或施工不當(dāng),或自然災(zāi)害（如臺風(fēng)、暴雨季節(jié)）等原因,屢有發(fā)生基坑垮坍、路面塌陷或基底隆起、臨近建筑物沉降不均造成開裂等等工程事故,直接影響施工進(jìn)度和工程造價,甚至危及人們的生命財(cái)產(chǎn)安全。

寧波主要以軟土地基為主，本文通過以北侖的寧波貝聯(lián)大廈工程為例，從安全監(jiān)督管理的角度來分析深基坑支護(hù)的施工安全問題,并提出解決辦法，以竭力避免事故的產(chǎn)生。案例基本情況：寧波北侖貝聯(lián)大廈工程地下兩層，基坑長約122米寬約86米，開挖深度8.8米，深基坑局部13.1米，是迄今為止北侖基坑開挖深度最大的工程，以其作為成功案例，對深基坑的施工具有一定的代表性。該工程場地原土標(biāo)高-1.10米，基坑采用鉆孔灌注樁加兩道鋼筋混凝土內(nèi)支撐的支護(hù)形式，基坑外側(cè)采用Φ500、Φ700高壓旋噴樁擋漏土。本文通過對該工程深基坑支護(hù)施工及挖土過程中安全問題及解決方法進(jìn)行了總結(jié)，文章具備一定的參考價值。

1 軟土地基深基坑支撐施工及土方開挖可能存在的安全問題

從工程開始啟動，施工單位應(yīng)充分考慮各方面可能存在的安全問題并研究相應(yīng)對策。

1. 1 深基坑支護(hù)施工的不穩(wěn)定因素存在

深基坑支護(hù)施工是一個動態(tài)變化的過程,在施工中存在許多不確定因素。比如施工中發(fā)現(xiàn)的地質(zhì)情況與原設(shè)計(jì)不符或相差較大,仍按原設(shè)計(jì)施工將達(dá)不到理想支護(hù)效果;又如支護(hù)施工遇流砂、軟土層,因其自穩(wěn)性極差,一旦開挖可能即刻坍塌；地質(zhì)條件的復(fù)雜性使支護(hù)工程施工未能達(dá)到設(shè)計(jì)要求等。

由于現(xiàn)場環(huán)境的復(fù)雜性,給施工作業(yè)帶來諸多不便,因?yàn)楣芾砣藛T思想不夠重視,缺乏有效的質(zhì)量監(jiān)控體系,影響施工質(zhì)量,可能造成工程事故。比如:不按規(guī)范和設(shè)計(jì)要求施工;施工中隨意改變設(shè)計(jì)方案,不按圖施工;偷工減料,使用材料不合格；有些施工單位片面要求施工進(jìn)度,為追求經(jīng)濟(jì)效益盲目加快施工進(jìn)度,而忽視了質(zhì)量為本的方針,使施工質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)要求。

1. 2 深基坑開挖過程可能發(fā)生嚴(yán)重后果

在深基坑支護(hù)工程中,開挖和支護(hù)是密切相關(guān)的,由于兩者缺乏協(xié)調(diào),容易誘發(fā)工程事故的發(fā)生。基坑圍護(hù)屬臨時性支護(hù),由于維護(hù)不當(dāng)可誘發(fā)事故發(fā)生。基坑土方施工時間短，人力、物力施工機(jī)械相對集中，思想麻痹，盲目施工，指揮不當(dāng)?shù)榷紩?dǎo)致安全事故的發(fā)生。如基坑放置時間過長, 或開挖過程中,對周邊可能施加的動荷載未加考慮，基坑坡頂荷載超出設(shè)計(jì)要求,或重型機(jī)械離基坑太近不利基坑安全穩(wěn)定;未能及時構(gòu)筑基坑排水溝和集水池,基坑內(nèi)大量積水。或由于地下水處理不當(dāng),導(dǎo)致深基坑工程的事故屢見不鮮。監(jiān)測等施工動態(tài)反饋信息可能有誤或反饋不及時,施工中盲目遵循原設(shè)計(jì)方案,開挖過程沒有定期或根本沒有對基坑的沉降量和位移量進(jìn)行觀測或未對所測資料及時分析、研究，也是造成安全事故的誘因之一。

在貝聯(lián)大廈工程施工中，從基坑支護(hù)施工包括鋼筋混凝土壓頂梁、混凝土支撐梁以混凝土護(hù)坡以及磚砌擋墻支護(hù)體系；基坑開挖順序；基坑開挖后的排降水措施、監(jiān)測手段等方面提前充分作出了施工準(zhǔn)備，考慮了可能存在的問題并擬定了處理方案，以至于工程的順利完成。

2 深基坑支撐施工及土方開挖的安全工作

2. 1 加強(qiáng)技術(shù)管理工作

1) 組成從項(xiàng)目經(jīng)理到施工班組長的技術(shù)交底班子。充分認(rèn)識深基坑支護(hù)設(shè)計(jì)與施工所要達(dá)到的目的和作用,并讓每位參與者都熟悉施工的每一個環(huán)節(jié),嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)范,做到監(jiān)督和管理的作用,確保施工技術(shù)方案的實(shí)施。

2) 按圖施工,動態(tài)監(jiān)控。深基坑支護(hù)工程主要以擋土、防水等為主要目的,而設(shè)計(jì)的單一或復(fù)合擋土支護(hù)結(jié)構(gòu),有理論依據(jù)和可行性,必須尊重設(shè)計(jì)、按圖施工,但施工中的不確定因素及設(shè)計(jì)所依據(jù)的資料有可能與實(shí)際情況不一致,要求在施工中必須依據(jù)實(shí)際的情況,相應(yīng)作出一些調(diào)整,達(dá)到規(guī)范要求。

3) 重視信息法施工,強(qiáng)化信息反饋施工的技術(shù)分析與管理。深基坑支護(hù)工程是包括基坑的開挖、支護(hù)、防水及環(huán)境保護(hù)于一體的復(fù)雜系統(tǒng),單靠數(shù)學(xué)力學(xué)法難以對系統(tǒng)的變化性狀作出足夠準(zhǔn)確的預(yù)測,只憑施工經(jīng)驗(yàn)亦是有一定限制。因此,只有利用監(jiān)測信息反饋分析才能較好地預(yù)測系統(tǒng)的變化趨勢,監(jiān)測方案應(yīng)在做施工設(shè)計(jì)方案時一同考慮,定出監(jiān)測內(nèi)容與要求,做到及時收集、整理、分析有關(guān)動態(tài)性,從而為及時修改設(shè)計(jì)方案及施工方案等提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。當(dāng)出現(xiàn)險情預(yù)兆時可提高警惕,以便及時采取措施。

2. 2 加強(qiáng)質(zhì)安管理工作

施工中應(yīng)及時做好材料送檢工作,所用材料必須有出廠合格、送檢合格后方可使用,杜絕使用不合格材料。建立以人、物為中心的安全管理體系。建立以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的安全管理體系(從技術(shù)上、生產(chǎn)安全上) 選任得力、專業(yè)性強(qiáng)、安全意識強(qiáng)的人作安全員,并相應(yīng)明確安全職責(zé),簽訂安全合同書。做好安全教育工作,牢固樹立“安全第一、預(yù)防為主”的生產(chǎn)方針,做好“五同時”教育工作,將各項(xiàng)安全工作落實(shí)并強(qiáng)化到人,提高全員安全意識。制定并做好質(zhì)量安全檢查措施,列表列出常見施工事故和施工質(zhì)量隱患或通病的出現(xiàn)部位,產(chǎn)生原因,預(yù)防和補(bǔ)救措施。對深基坑不安全或有安全隱患部位,應(yīng)明視掛牌,提醒工人注意安全。

2. 3 保證施工質(zhì)量與認(rèn)真組織施工

圍護(hù)結(jié)構(gòu)的施工質(zhì)量及土方開挖的合理組織也是開挖成敗的關(guān)鍵之一。良好的施工質(zhì)量和合理的施工組織可以彌補(bǔ)設(shè)計(jì)上的某些不足,反之,低劣的施工質(zhì)量和錯誤的施工組織會使合理的設(shè)計(jì)付諸東流,在這方面有著許多深刻的教訓(xùn)。除施工質(zhì)量外,施工組織也不可忽視,土方開挖前應(yīng)制訂。開挖方應(yīng)嚴(yán)格按設(shè)計(jì)程序進(jìn)行開挖,在開挖過程中應(yīng)嚴(yán)格按“先撐后挖”的原則。工程實(shí)踐證明,開挖順序不同,支護(hù)結(jié)構(gòu)的位移也不同,不合理的施工順序會大大增加支護(hù)樁墻的位移,甚至出現(xiàn)險情。

此外,施工前要充分估計(jì)各種可能出現(xiàn)的情況,當(dāng)出現(xiàn)險情時,準(zhǔn)備可供選擇的應(yīng)急措施,以免險情出現(xiàn)時,措手不及,延誤搶險時機(jī),導(dǎo)致工程失敗,造成嚴(yán)重?fù)p失。

2. 4 加強(qiáng)施工監(jiān)測與信息化施工

支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)成功與否,要通過施工實(shí)踐來檢驗(yàn),而施工過程中支護(hù)結(jié)構(gòu)的受力與變形狀態(tài)要通過監(jiān)測手段來了解。可以說,監(jiān)測工作是支護(hù)結(jié)構(gòu)安危狀態(tài)的眼睛。它的重要性已為多數(shù)的設(shè)計(jì)、施工及建設(shè)單位所認(rèn)識。因而投入一定的資金進(jìn)行施工監(jiān)測工作,取得了較好的效果,保證了施工安全。但也有部分建設(shè)單位對此重視不夠,認(rèn)為監(jiān)測工作可有可無,不愿投入資金,馬虎應(yīng)付。有些監(jiān)測單位素質(zhì)不高,,不按時觀測,不能提供準(zhǔn)確的信息,以致在支護(hù)結(jié)構(gòu)處于危險狀態(tài)還未能提供預(yù)報,造成事故。一些深基坑支護(hù)工程發(fā)生坍塌事故,除施工質(zhì)量的原因外,監(jiān)測單位未能及時提出預(yù)警,以致延誤搶險的時機(jī),也是事故及發(fā)生的重要原因。

施工監(jiān)測工作的有無及好壞,不單是影響到基坑自身的安全,更重要的是它還影響到基坑周圍環(huán)境的安全。如鄰近的房屋、道路、地下給排水、供氣、通訊等設(shè)施的安全都依靠監(jiān)測結(jié)果來維護(hù)。有些情況下,基坑開挖的失敗對鄰近環(huán)境造成的損害、經(jīng)濟(jì)損失及社會影響會比基坑工程本身更為嚴(yán)重。有時支護(hù)結(jié)構(gòu)的位移并未引起支護(hù)的失穩(wěn),但卻引起周圍建筑的不均勻沉降、裂縫及傾斜等,這些都需要由監(jiān)測結(jié)果來判斷與證實(shí)。施工監(jiān)測的意義還不止于此,監(jiān)測結(jié)果作為一種信息反饋還具有更重要的意義。它可以對設(shè)計(jì)結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn),以致修改設(shè)計(jì)方案,施工前期的信息反饋可作為修改后期支撐方案的依據(jù)。例如,當(dāng)前期開挖和第一道支撐后支護(hù)結(jié)構(gòu)的位移較小,就可以考慮是否削減下一道支撐的數(shù)量以降低造價,反之,當(dāng)前期開挖中支護(hù)結(jié)構(gòu)的位移和內(nèi)力比預(yù)計(jì)大得多,則應(yīng)考慮是否加強(qiáng)下一道支撐以策安全。這就是動態(tài)設(shè)計(jì)及信息施工,是一種很有發(fā)展前途的技術(shù),應(yīng)積極推廣。

另外,在基坑開挖監(jiān)測中還要逐步積累資料,以便制訂適合本地區(qū)軟土的基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)位移沉移控制值。當(dāng)基坑開挖過程中,位移或位移速率達(dá)到多大數(shù)值時就應(yīng)發(fā)生預(yù)報,超過多大數(shù)值就瀕臨坍滑破壞。這些控制值對今后的深基坑設(shè)計(jì)施工將有一定的指導(dǎo)作用。

2. 5 重視降水排水及止水問題

篇（7）

中圖分類號：TV871.1文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

興寧市位于廣東省東北部，扼東江、韓江上游，地跨東經(jīng)115°30′至116°，北緯23°50′至24°37′。1994年撤縣建市（縣級），全市總面積2104.3km2，耕地面積41.83萬畝。根據(jù)興寧市統(tǒng)計(jì)年鑒，全市總?cè)丝?13.73萬人，其中農(nóng)業(yè)人口90.78萬人；全市工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值73.74億元(當(dāng)年價)，農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值22.05億元(當(dāng)年價)。廣梅汕鐵路、河梅高速公路、205國道和S225省道交匯于興城，縱橫貫穿全市大部分鎮(zhèn)。

我市境內(nèi)河流以寧江為骨干，寧江是韓江上游——梅河的一級支流，位于梅州市西南部，發(fā)源于興寧市與江西交界的荷峰畬。寧江流域面積1423平方公里，占興寧市境內(nèi)面積2104.8平方公里的67.6%，河流長度107公里，其中合水水庫壩后以下主河道長43.32公里。寧江河及其兩岸堤圍是寧江流域防洪體系的重要組成部分，是本市重要的水利工程設(shè)施，擔(dān)負(fù)著防洪、灌溉、發(fā)電、供水等任務(wù)，直接捍衛(wèi)著我市政治、經(jīng)濟(jì)、文化中心和興寧軍事機(jī)場、廣梅汕鐵路、205國道等重要基地和設(shè)施，對我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生命財(cái)產(chǎn)安全起到了極其重要的作用。

取寧江河中游左岸-----大橋堤圍工程（寧江流域內(nèi)重要的萬畝堤圍之一，是我市的三高農(nóng)業(yè)基地)為例，根據(jù)大橋堤圍的工程的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，擬定設(shè)計(jì)方案并對堤身滲流及滲透穩(wěn)定和堤坡抗滑穩(wěn)定計(jì)算，確保工程主要建筑物的安全。計(jì)算詳解如下：

根據(jù)《防洪標(biāo)準(zhǔn)》（GB50201—94），《水利水電工程等級劃分及洪水標(biāo)準(zhǔn)》（SL252—2000），《堤防工程設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50286—98），水利部«堤防工程施工規(guī)范»SL260—98，綜合擬定大橋堤圍堤防工程級別為四級,主要建筑物為4級, 設(shè)計(jì)洪水標(biāo)準(zhǔn)采用重現(xiàn)期20年; 臨時建筑的為5級,施工洪水標(biāo)準(zhǔn)為施工期5年一遇。

大橋堤圍防洪工程，圍內(nèi)寧江河中游左岸主堤和篤陂河右岸支堤設(shè)計(jì)方案均采用均質(zhì)土堤，迎水面護(hù)坡的結(jié)構(gòu)形式，護(hù)坡迎水面上部采用植草護(hù)坡，下部采用砼預(yù)制塊(厚8厘米)護(hù)坡，設(shè)置反濾排水孔，孔距2.5米，下設(shè)碎石，粗砂墊層，厚各0.05米。并按15米間距設(shè)置變形縫，護(hù)坡腳基礎(chǔ)采用C20砼，寬0.6米，高1.0米，基礎(chǔ)深度視河底現(xiàn)狀高程并考慮沖刷而確定，轉(zhuǎn)彎受沖段適當(dāng)加深，防止受水流沖刷而使護(hù)坡失穩(wěn)。

選擇代表性斷面：主堤寧江樁號24+450斷面，篤陂河支堤1+500斷面（以下簡稱斷面）進(jìn)行滲流及滲透穩(wěn)定和堤坡抗滑穩(wěn)定計(jì)算。

㈠滲流及滲流穩(wěn)定計(jì)算

1、浸潤線的計(jì)算

浸潤計(jì)算按穩(wěn)定滲流的不利情況：臨水側(cè)為設(shè)計(jì)洪水位，背水側(cè)為低水位進(jìn)行計(jì)算，采用《水利水電工程微機(jī)通用程序集》中的“K—2”電算程序，借助微機(jī)完成。有關(guān)數(shù)據(jù)見表5—1，計(jì)算成果見表5—2，5—3。

2、土堤背水坡滲流比降計(jì)算

從上述計(jì)算成果可知，設(shè)計(jì)洪水位浸潤線的位置，在背水側(cè)堤坡逸出，逸出點(diǎn)的位置見表5-3，選寧江樁號斷面和篤陂河樁號斷面斷面進(jìn)行滲流比降計(jì)算。

1)、寧江斷面：

計(jì)算簡圖

圖中：ho = 0.919m，H2 = 0.2m，απ= 0.4634弧度L1 = 2.055m，L2 = 0.447m，m2 = 2.0

⑴、沿滲出段AB：(《堤防工程設(shè)計(jì)規(guī)范》P80E.5.3—1式)

J＝1/(1＋m22)0.5(h0/y)0.25＝0.4472(0.919/y)0.25滲出段AB的滲流比降見表5-4。

⑵沿浸沒坡BC：（《堤防工程設(shè)計(jì)規(guī)范》P81E.5.3-3）

J＝α1(h0－H2)/｛2yαα1［(L1α1－L2α1)(L2α1－yα1)］0.5｝

α1＝1/(1＋α)，α＝0.1476，α1＝0.8714;

J＝0.6265/｛2y0.1286［1.3774×(0.4958－y0.8714)］0.5｝

滲沒坡BC的滲流比降見表5-5。

⑶沿浸沒地基面CD：

J＝α1(h0－H2)/｛2Xαα1［(L1α1－L2α1)(L2α1＋Xα1)］0.5｝

J＝0.6265/｛2X0.1286×［1.3774×(0.4958＋X0.8714)］0.5｝

滲沒地基面CD的滲流比降見表5-6。

2)、篤陂河支堤斷面：

計(jì)算簡圖

圖中：ho = 0.922m，H2 = 0.2m，απ= 0.4634弧度L1 = 2.062m，L2 = 0.447m，m2 =2.0

⑴沿滲出段AB各點(diǎn)的滲流比降：J＝1/(1＋m22)0.5(h0/y)0.25＝0.4472(0.922/y)0.25

滲出段AB的滲流比降見表5-7。

⑵沿浸沒坡BC各點(diǎn)的滲流比降：

J＝α1(h0－H2)/｛2yαα1［(L1α1－L2α1)(L2α1－yα1)］0.5｝；α1＝1/(1＋α)，α＝0.1476，α1＝0.8714；J＝0.6292/｛2y0.1286×［1.3830×(0.4958－y0.8714)］0.5｝

滲沒坡BC的滲流比降見表5-8。

⑶沿浸沒地基面CD各點(diǎn)的滲流比降：

J＝α1(h0－H2)/｛2Xαα1［(L1α1－L2α1)(L2α1＋Xα1)］0.5｝

J＝0.6292/｛2X0.1286×［1.3830×(0.4958＋X0.8714)］0.5｝

滲沒地基面CD的滲流比降見表5-9。

3、滲透穩(wěn)定分析

流土的臨界坡降（水利水電工程地質(zhì)勘察規(guī)范）其中：γw——單位土體的浮容重，γw=0.95克/立方厘米w——水的比重，w=1，則Ikp= 0.95／0.1 = 0.95

按《水利水電工程地質(zhì)勘察規(guī)范》（P47）的規(guī)定，粘土不發(fā)生流土的允許坡降，取其臨界坡降的1／2，則允許坡降

[J] = (1/2)Ikp = (1/2)×0.95 = 0.475 從土堤背水坡滲流比降計(jì)算結(jié)果可知，所選的兩個代表性斷面具有相同的特性：

沿滲出段AB：中下段至B點(diǎn)的滲流比降J大于[J]，發(fā)生滲透破壞，粘性土的滲透變形形式為流土；沿浸沒坡BC：滲流比降J均大于[J]，發(fā)生滲透破壞，粘性土的滲透變形形式為流土；沿浸沒地基面CD：各計(jì)算點(diǎn)的滲流比降J均小于[J]，故堤基不會發(fā)生滲透破壞。

4、滲流量

土堤滲透系數(shù)K = 3.5×10-4cm/s＜[K] = 10-3cm/s，按《堤防工程設(shè)計(jì)規(guī)范》P27第8.1.2條第2項(xiàng)規(guī)定，可不計(jì)滲流量。

5、防止?jié)B透破壞的工作措施

根據(jù)滲透穩(wěn)定分析結(jié)果，并考慮安全和施工方便，在逸出點(diǎn)A至坡腳C處整段均設(shè)置貼坡排水，以防滲透破壞。

㈡ 土堤坡抗滑穩(wěn)定分析

堤坡抗滑穩(wěn)定計(jì)算，分別計(jì)算設(shè)計(jì)水位背水側(cè)堤坡穩(wěn)定及設(shè)計(jì)水位驟降1米臨水側(cè)堤坡穩(wěn)定，采用省廳頒發(fā)的“TB—6”電算程序，借助微機(jī)完成。計(jì)算成果見表5-10。

根據(jù)《堤防工程設(shè)計(jì)規(guī)范》(GB50286—98) P3表2.2.3的規(guī)定,4級堤防工程正常運(yùn)用條件時, 允許抗滑穩(wěn)定安全系數(shù)[K]=1.15，從上表可見, Kmin均大于[K]，因此土堤能夠滿足抗滑穩(wěn)定要求。

通過實(shí)例分析滲流及滲透穩(wěn)定和堤坡抗滑穩(wěn)定計(jì)算在堤防設(shè)計(jì)中的重要性。

參考文獻(xiàn)：

1，《水利水電工程地質(zhì)勘察規(guī)范》

篇（8）

本文作者：范穎工作單位：武漢軟件工程職業(yè)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系

缺乏實(shí)踐環(huán)節(jié)、案例教學(xué)的重點(diǎn)不夠明確目前大部分學(xué)院的會計(jì)專業(yè)都開設(shè)有會計(jì)實(shí)訓(xùn)課程,采取的是傳統(tǒng)的手工會計(jì)模式或電子會計(jì)模式。作為會計(jì)專業(yè)的學(xué)生，開設(shè)會計(jì)實(shí)訓(xùn)課程是很重要,然而整個專業(yè)知識系統(tǒng)中只開設(shè)會計(jì)實(shí)訓(xùn)課程卻是不夠的。從審計(jì)的角度加強(qiáng)對于會計(jì)專業(yè)知識系統(tǒng)性的理解是專業(yè)知識提升的重要渠道。隨堂的調(diào)查中有90%的學(xué)生對在校內(nèi)創(chuàng)建審計(jì)實(shí)訓(xùn)室表達(dá)了強(qiáng)烈愿望。對于案例教學(xué)，隨堂調(diào)查中,70%的學(xué)生希望在教學(xué)內(nèi)容中增加案例分析分,不到10%的學(xué)生表明領(lǐng)悟了在審計(jì)課程的教學(xué)中案例教學(xué)的思路,目前的審計(jì)教學(xué)中案例教學(xué)的教學(xué)效果并不明顯。造成這一現(xiàn)象的原因有幾個方面,首先,案例教學(xué)課的人數(shù)應(yīng)控制在20人左右,以方便對案例中所出現(xiàn)問題的進(jìn)行探討與分析，人數(shù)超過上限后，由于缺乏相互間的交流而導(dǎo)致整體教學(xué)效果下降。而實(shí)際狀況是每一個班級人數(shù)通常超過40人，課程的安排非常緊張，無法騰出更多的教學(xué)資源來滿足學(xué)生的學(xué)習(xí)要求。其次,教師運(yùn)用案例教學(xué)法的能力和水平也是有限,案例教學(xué)法對教師的綜合能力要求要比傳統(tǒng)課堂講授法高得多。而目前高校里多數(shù)教師沒有接受過系統(tǒng)的案例教學(xué)法的培訓(xùn)與學(xué)習(xí),不能很好地掌握案例教學(xué)法的組織與實(shí)施要領(lǐng),影響了案例教學(xué)的質(zhì)量與效果。第三,從目前學(xué)校教師的師資資源配置來看，多數(shù)老師是從學(xué)校到學(xué)校，本身缺乏實(shí)際的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),并不熟悉審計(jì)工作實(shí)際的運(yùn)作,因此在案例討論上淺嘗輒止，只停留在表層的問題上,無法觸及到問題的核心，很難引導(dǎo)學(xué)生對案例展開激烈的討論,最終案例討論也起不到真正效果，導(dǎo)致案例教學(xué)的重點(diǎn)不夠明確，學(xué)生的收獲不多。

(一)加強(qiáng)審計(jì)學(xué)教學(xué)的師資隊(duì)伍配置建設(shè)目前,高職院校中從事審計(jì)教學(xué)的教師學(xué)歷水平普遍碩士以上,具有一定的理論水平,但由于各種條件的限制,教師的審計(jì)實(shí)踐水平與能力不高,這也是長期以來審計(jì)課普遍令學(xué)生感到乏味的一個重要原因。對此,學(xué)院應(yīng)采取各種措施加強(qiáng)實(shí)踐性教學(xué)師資力量的配備。在提高教師教學(xué)水平的同時,提高教師的實(shí)踐能力。審計(jì)課程作為一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，教師工作量的考核,應(yīng)適當(dāng)壓縮理論課程教學(xué)的工作量,提升實(shí)訓(xùn)工作量,審計(jì)教師每隔五年應(yīng)有一年到校外參加實(shí)際審計(jì)工作的機(jī)會,比如到政府審計(jì)部門、大型會計(jì)師事務(wù)所或大企業(yè)的內(nèi)審部門參與掛職實(shí)訓(xùn),與實(shí)際工作接軌。這樣能根據(jù)自己的親身體驗(yàn)，加深對理論知識的了解，掌握第一手材料，結(jié)合實(shí)踐編寫出適合學(xué)生使用的案例庫。鼓勵教師特別是年輕教師參加CPA或ACCA的資格考試,這對于豐富教師各方面的知識,提升教學(xué)水平有很大幫助。同時應(yīng)多以講座的形式聘請校外具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)專家或注冊會計(jì)師開設(shè)專題報告來彌補(bǔ)教師課堂教學(xué)的不足,拓展學(xué)生的視野。(二)審計(jì)課程的設(shè)置中單獨(dú)開設(shè)案例分析課程審計(jì)是實(shí)踐性較強(qiáng)的學(xué)科,成功的案例教學(xué),能收到“教學(xué)相長”的效果。目前審計(jì)案例教學(xué)效果不甚理想的原因之一在于學(xué)生人數(shù)的不合理。建議案例分析課程單獨(dú)開設(shè)，并拆分原有的班級分成不同側(cè)重的分析小組進(jìn)行案例測評，在案例教學(xué)中的教學(xué)過程中密切關(guān)注學(xué)生在案例討論中的具體表現(xiàn),客觀地對學(xué)生在案例分析中的表現(xiàn)進(jìn)行考核,并將其作為評判學(xué)生成績的重要組成部分。(三)增加管理和邏輯學(xué)相關(guān)知識的學(xué)習(xí)在案例分析課程中,案例對象的綜合性及復(fù)雜性、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的多樣性、審計(jì)評價的主觀性使整個案例分析在運(yùn)行中呈模糊狀態(tài)。需要了解的和分析的情況很多，如了解被審計(jì)單位的情況,有效與之溝通,融洽與被審單位的關(guān)系,緩解審計(jì)壓力,以及合理的評價審計(jì)風(fēng)險的大小，分析評價內(nèi)部控制制度以及內(nèi)部控制中工作崗位對人的氣質(zhì)、性格和能力的要求等，案例是一個多因素、多變量、多層次的復(fù)合體,因此學(xué)生要依據(jù)一系列假設(shè),對情況進(jìn)行判斷和分析,進(jìn)而得出系統(tǒng)全面地認(rèn)識。這些分析課程的開展都離不開行為科學(xué)和管理學(xué),因此掌握一定的動機(jī)理論、激勵理論、領(lǐng)導(dǎo)行為等管理理論是必要的。(四)加速建立審計(jì)實(shí)訓(xùn)室審計(jì)課程的學(xué)生實(shí)習(xí)范圍比較小,數(shù)量有限的學(xué)生能到事務(wù)所實(shí)習(xí)一般也只能做一些簡單重復(fù)的基礎(chǔ)工作,涉及的面較窄,相比之下,最可行的就是建立審計(jì)實(shí)訓(xùn)室,采取模擬審計(jì)的方式,設(shè)計(jì)企業(yè)的具體情況,設(shè)計(jì)企業(yè)的信息資料,通過審計(jì)實(shí)訓(xùn)室的模擬效果,使學(xué)生通過一系列操作,很好地理解所學(xué)的審計(jì)基本理論、基本方法和程序，以便達(dá)到滿意的教學(xué)效果。在手工會計(jì)實(shí)習(xí)的基礎(chǔ)上,通過開展審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn),真實(shí)模擬企業(yè)工作環(huán)境,把各種知識綜合交叉在一起,不僅有利于學(xué)生對所學(xué)知識進(jìn)行系統(tǒng)的復(fù)習(xí),而且可以使學(xué)生的適應(yīng)能力和動手能力大幅度提高,滿足企業(yè)對復(fù)合型人才的需求。

篇（9）

審計(jì)課程是會計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生的核心課程，該課程集審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐于一體，技術(shù)性及實(shí)踐性極強(qiáng)。所以掌握審計(jì)理論，將所學(xué)理論應(yīng)用于實(shí)際，提高學(xué)生實(shí)踐能力是審計(jì)教學(xué)的根本目的。但審計(jì)的基本理論、基本方法和基本技能在學(xué)生看來比較抽象，難以理解，教學(xué)中普遍存在著老師難教、學(xué)生難學(xué)的問題。為提高審計(jì)課程的教學(xué)效果，就必須對傳統(tǒng)教學(xué)模式進(jìn)行變革，審計(jì)學(xué)較強(qiáng)的理論性與實(shí)踐性決定了在教學(xué)中引入案例教學(xué)法不僅是可行的，而且是必需的。

一、審計(jì)案例教學(xué)模式的優(yōu)越性

(一)審計(jì)案例教學(xué)模式可以克服傳統(tǒng)教學(xué)模式的弊端

傳統(tǒng)審計(jì)教學(xué)模式以應(yīng)試教育為主導(dǎo)，“重理論、輕實(shí)踐”、“重知識，輕能力”，導(dǎo)致審計(jì)課程多嚴(yán)肅性而少活潑性，多抽象性而少形象性，不利于調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和學(xué)習(xí)熱情，培養(yǎng)創(chuàng)新能力。而案例教學(xué)則以學(xué)生為主體，通過模擬真實(shí)的、有案情的、有場景的審計(jì)環(huán)境，讓學(xué)生身臨其境，通過對案例分析研究，參與討論，提高分析問題和解決問題的能力。

(二)審計(jì)案例教學(xué)模式有利于復(fù)合型、創(chuàng)新型審計(jì)人才的培養(yǎng)

隨著時代變遷，審計(jì)人員應(yīng)具備的必要知識已從主要是會計(jì)、管理等擴(kuò)展到稅法、經(jīng)濟(jì)、市場、金融、證券、計(jì)算機(jī)等相關(guān)知識，專業(yè)知識體系變得更為豐富、寬廣。除此外，合格的審計(jì)人員還應(yīng)具有敏銳的觀察判斷能力和快速熟悉被審計(jì)單位及其所處行業(yè)情況的能力。這一切都對高校審計(jì)人才的培養(yǎng)提出了更高的要求。而案例教學(xué)法正是重實(shí)踐能力、重創(chuàng)新能力、重多門學(xué)科綜合運(yùn)用的一種符合時代要求的教學(xué)方法。

(三)審計(jì)案例教學(xué)模式是實(shí)施素質(zhì)教育的有效途徑

世界21世紀(jì)教育委員會提出的高校培養(yǎng)人才的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)特別強(qiáng)調(diào)積極進(jìn)取的開拓精神，較強(qiáng)的適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力，廣泛聯(lián)系實(shí)際、解決問題的能力，終身學(xué)習(xí)的本領(lǐng)以及與他人協(xié)調(diào)和交往的能力。傳統(tǒng)教學(xué)方法不僅不利于培養(yǎng)學(xué)生的上述能力，反而磨滅了上述能力的培養(yǎng)。開展案例教學(xué)法，學(xué)生自行對案例進(jìn)行分析，提出比較有見地的見解，并參與辯論，撰寫報告，是一個實(shí)現(xiàn)素質(zhì)教育的有效途徑。

(四)督促教師不斷提高業(yè)務(wù)水平’

案例教學(xué)模式要求授課教師不僅要勝任理論內(nèi)容的講授，還要有較強(qiáng)的辨別力和判斷力，能夠選擇或設(shè)計(jì)出適用的審計(jì)案例，并合理地安排在審計(jì)教學(xué)進(jìn)程中。能夠在案例教學(xué)中正確引導(dǎo)，案例分析結(jié)束后進(jìn)行恰當(dāng)總結(jié)，為學(xué)生提出有價值的指導(dǎo)意見。這些要求都會促使教師必須不斷學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二、案例教學(xué)在審計(jì)教學(xué)中的創(chuàng)新模式

為有效發(fā)揮案例教學(xué)的教學(xué)效果，在案例教學(xué)過程中，筆者進(jìn)行了積極的教學(xué)實(shí)踐創(chuàng)新，針對不同教學(xué)內(nèi)容及教學(xué)要求。分別采用了多種教學(xué)方式和方法。

(一)課堂講授方式

第一種是在審計(jì)理論講解過程中，以理論講述為主，結(jié)合理論分析審計(jì)案例。例如在講審計(jì)重要性時，一方面從理論上講清其定義、特征、確定方法及其在審計(jì)過程中的應(yīng)用等內(nèi)容；另一方面從審計(jì)案例中找出典型的事例予以說明，這樣對照起來，讓學(xué)生對抽象的知識有了感性的認(rèn)識，學(xué)習(xí)效果十分明顯。另外在引用案例時。注意聯(lián)系時事，讓學(xué)生感受到身邊就有審計(jì)，以激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。例如在課程初始向?qū)W生灌輸審計(jì)的概念、注冊會計(jì)師行業(yè)的情況時，會講到奧斯卡頒獎典禮上的注冊會計(jì)師，為什么審計(jì)署長會獲得中國年度經(jīng)濟(jì)人物大獎，講到“不吃皇糧的經(jīng)濟(jì)警察”、“市場經(jīng)濟(jì)的衛(wèi)士”，講目前注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，激發(fā)學(xué)生的興趣，學(xué)習(xí)審計(jì)課程也有了強(qiáng)大的動力。

第二種是以審計(jì)案例講述為主。將審計(jì)理論融入審計(jì)案例之中，通過審計(jì)案例，分析、總結(jié)歸納出審計(jì)理論。如在講解內(nèi)部控制內(nèi)容時。事先準(zhǔn)備好一系列企業(yè)經(jīng)營失敗的案例；然后分析其失敗原因，歸結(jié)為最根本的就是內(nèi)部控制的失效，從中總結(jié)出內(nèi)部控制的概念及內(nèi)容。便于學(xué)生理解與掌握。

前兩種均是以教師為講授主體進(jìn)行案例教學(xué)，第三種則是以學(xué)生為講授主體。教師進(jìn)行總結(jié)。例如在審計(jì)理論課之后開設(shè)的審計(jì)案例分析課程中，教師提供國內(nèi)外發(fā)生的一些典型審計(jì)案件，讓學(xué)生以課程小組為單位，選取某個案件，查找相關(guān)資料，小組內(nèi)進(jìn)行討論、分工協(xié)作。并推選代表在課堂上進(jìn)行該案例的分析。教師對整個分析過程及問題進(jìn)行概括總結(jié)，幫助學(xué)生將審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來，培養(yǎng)和提高學(xué)生的綜合分析問題和解決問題的能力。

(二)課堂討論方式

該種教學(xué)形式主要運(yùn)用于審計(jì)實(shí)務(wù)部分的課程講授。為使學(xué)生充分領(lǐng)會及掌握會計(jì)報表審計(jì)及審計(jì)意見出具類型等知識點(diǎn)，教師根據(jù)教學(xué)要求編制不同內(nèi)容的審計(jì)案例。可以根據(jù)課程內(nèi)容，分別編制采購與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金及會計(jì)報表審計(jì)等不同內(nèi)容的綜合性審計(jì)實(shí)務(wù)案例。在案例編寫過程中，力求既與課程知識點(diǎn)相結(jié)合，又貼近實(shí)際的審計(jì)工作，并在教學(xué)實(shí)踐中不斷進(jìn)行修訂。在教學(xué)使用時，為節(jié)約時間，可以將審計(jì)案例提前發(fā)到學(xué)生手上，讓課程小組先進(jìn)行課下討論。課堂上再組織案例討論，然后教師抽選某個小組進(jìn)行課堂發(fā)言，其他小組進(jìn)行提問。在這個過程中教師要注意引導(dǎo)，可以就關(guān)鍵問題或容易產(chǎn)生混淆的問題讓小組之間展開辯論。教師最后對整個過程進(jìn)行講評，對案例分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并就學(xué)生們在分析中存在的問題及注意事項(xiàng)進(jìn)行講評。

(三)案例情景模擬形式

為了進(jìn)一步提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，加深對課程內(nèi)容的理解與運(yùn)用，在審計(jì)教學(xué)過程中筆者創(chuàng)新性地引入了審計(jì)案例情景模擬的教學(xué)方式。即借助模擬現(xiàn)實(shí)場景，通過設(shè)身處地、寓教干樂的教習(xí)方式來強(qiáng)化學(xué)生對審計(jì)理論、審計(jì)程序、審計(jì)技能的理解和掌握。主要運(yùn)用于審計(jì)理論課程后的綜合案例分析課程。在實(shí)際操作時，讓每個課程小組編制一個5―10分鐘的審計(jì)案例情景劇，在劇情中穿插一些違反審計(jì)準(zhǔn)則的錯誤行為，然后以小組為單位，模擬演示該案例。其他小組則以搶答方式指出情景劇中的問題，教師最后進(jìn)行總結(jié)。在案例考核時，可以從內(nèi)容、表演、參與情況等幾個方面對表演小組予以評價。從搶答情況及指出問題正誤方面對其他小組作出評價。在教學(xué)實(shí)踐中。學(xué)生所模擬的案例情景涉及到業(yè)務(wù)承接、職業(yè)道德、貨幣資金審計(jì)、存貨審計(jì)等諸多方面。角色涉及被審計(jì)單位經(jīng)理、會計(jì)、出納等不同崗位職員及會計(jì)師事務(wù)所合伙人、項(xiàng)目經(jīng)理、注冊

會計(jì)師、審計(jì)助理等不同層次審計(jì)人員。在教學(xué)過程中，實(shí)現(xiàn)了情景表演時小組全員參與，問題搶答時全班參與，既活躍了課堂的氣氛，又調(diào)動了學(xué)生參與課程教學(xué)的積極性，同時又在輕松的環(huán)境下達(dá)到了掌握知識的目的。

在前述教學(xué)形式過程中，教師的引導(dǎo)、總結(jié)與評價是極其重要的。“授人以魚，不如授人以漁”，不能僅僅局限于某一個案例上，而是要通過教師的總結(jié)，將案例分析的目的定位在對相應(yīng)的審計(jì)理論的理解上，以及具體審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方法的掌握上。

(四)案例實(shí)訓(xùn)教學(xué)方式

在審計(jì)理論課程結(jié)束后，一般院校均會設(shè)置審計(jì)實(shí)踐課程。在該課程教學(xué)時，筆者則采用了案例實(shí)訓(xùn)模擬的教學(xué)方式。操作辦法是，每四個學(xué)生分成一個審計(jì)小組，每個小組指定一名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。將企業(yè)實(shí)際的會計(jì)資料及模擬注冊會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)資料交給學(xué)生，根據(jù)小組分工、審計(jì)業(yè)務(wù)流程完成從簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、了解被審計(jì)單位及環(huán)境并評估審計(jì)風(fēng)險、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、完成審計(jì)工作、出具審計(jì)意見并撰寫審計(jì)報告等審計(jì)的全過程。為了進(jìn)一步提高教學(xué)效果。還將審計(jì)實(shí)踐課程與理論教學(xué)同步進(jìn)行。在理論課程講授過程中根據(jù)教學(xué)內(nèi)容穿插審計(jì)實(shí)務(wù)操作。例如在審計(jì)學(xué)課程中講解完銷售與收款循環(huán)審計(jì)后，馬上就讓學(xué)生在審計(jì)實(shí)習(xí)時完成主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款等會計(jì)報表項(xiàng)目的審計(jì)工作。通過這種方式學(xué)生邊學(xué)習(xí)邊操作，將審計(jì)理論直接運(yùn)用于審計(jì)實(shí)踐，通過審計(jì)實(shí)踐又進(jìn)一步領(lǐng)會了審計(jì)理論。既鞏固了專業(yè)知識的掌握，又提高了解決實(shí)際問題的能力。而動手能力的提高也為順利就業(yè)打下了良好的基礎(chǔ)。進(jìn)行考核時，也以小組為單位，對整個審計(jì)小組所提交的審計(jì)工作底稿進(jìn)行綜合打分，并根據(jù)各小組成員的具體表現(xiàn)給出最終評價。

三、審計(jì)案例教學(xué)模式的保障措施

為了保證審計(jì)案例教學(xué)的效果，除了保證審計(jì)案例質(zhì)量，課堂教學(xué)有效組織實(shí)施外，還應(yīng)該從以下幾個方面予以保障。

(一)科學(xué)設(shè)置課程，保證充足的課時

審計(jì)課程不同于會計(jì)課程，通過劃分為初級、中級、高級等不同級次反映教學(xué)內(nèi)容的不同難度。在實(shí)際審計(jì)課程教學(xué)中，由于課時、專業(yè)、學(xué)生層次、授課教師等的不同，同一門審計(jì)課被講成審計(jì)基礎(chǔ)與原理、審計(jì)技術(shù)與實(shí)務(wù)或?qū)徲?jì)理論與實(shí)務(wù)等多門課程。為保證案例教學(xué)模式的開展，應(yīng)該增加審計(jì)課程課時量，保證有充足的時間進(jìn)行課堂的案例分析與討論，或者設(shè)置審計(jì)學(xué)原理與審計(jì)案例分析兩門課程，原理課的課時盡量壓縮，為審計(jì)案例分析課保證足夠的課時量。

(二)提高師資隊(duì)伍水平

審計(jì)案例教學(xué)模式下對授課教師的能力要求很高。目前從事高校審計(jì)教學(xué)的老師大多具有較高學(xué)歷，應(yīng)該說理論水平絕對沒有問題，但由于各種條件的限制，例如許多老師是出了校門又入校門，甚至從未接觸過審計(jì)工作，審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和動手能力可想而知。為此，學(xué)校應(yīng)采取各種措施。提供各種機(jī)會，加強(qiáng)教學(xué)師資隊(duì)伍的建設(shè)。例如適當(dāng)減少一些課堂教學(xué)的工作任務(wù)，增加一些實(shí)務(wù)工作方面的任務(wù)要求，或提供一些與會計(jì)師事務(wù)所、企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門的合作機(jī)會，使得教師一方面提高審計(jì)實(shí)踐水平；另一方面也搜集到一些實(shí)際的案例資料。另外還可以從校外聘請具有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師或?qū)＜疫M(jìn)行專題講座。

篇（10）

本論文為廣東省教育廳2014年度廣東省高等教育教學(xué)改革項(xiàng)目《農(nóng)村財(cái)會與審計(jì)才人培養(yǎng)模式教學(xué)改革》（項(xiàng)目編號GDJG20142564），2014年廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)華商學(xué)院“創(chuàng)新強(qiáng)校工程”立項(xiàng)項(xiàng)目（項(xiàng)目編號HS2014CXQX16）階段性成果。

F239.0-4

長期以來，以教師授課為中心的教學(xué)模式成為大學(xué)教學(xué)的主要方式，特別是在獨(dú)立學(xué)院，囿于師資力量、學(xué)生自學(xué)能力和教學(xué)硬件投入的限制，這種教學(xué)方式更加普遍。但是，這種教學(xué)模式已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新能力的需要，而案例教學(xué)法是比較適合專業(yè)特點(diǎn)和學(xué)生培養(yǎng)的一種教學(xué)方法。

一、在《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)》課程中案例教學(xué)設(shè)計(jì)

案例教學(xué)法在使用過程中，應(yīng)當(dāng)從學(xué)習(xí)目標(biāo)的設(shè)定到學(xué)習(xí)內(nèi)容的選擇，從學(xué)習(xí)資料的選擇到學(xué)習(xí)評價的考慮等各方面進(jìn)行精心設(shè)計(jì)，達(dá)到較好地教學(xué)效果。

（一）案例教學(xué)法學(xué)習(xí)目標(biāo)設(shè)計(jì)

案例教學(xué)法在《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)》教學(xué)中，教學(xué)目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)在以下方面：

知識目標(biāo)：了解《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)》的主要內(nèi)容和主要特點(diǎn)，了解農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)、農(nóng)業(yè)企業(yè)審計(jì)的主要內(nèi)容和特點(diǎn)，了解農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)中常見的問題及解決思路；技能目標(biāo)：理解農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的目標(biāo)、思路和方法；理解農(nóng)業(yè)企業(yè)審計(jì)的目標(biāo)、思路和方法；掌握農(nóng)村集體、農(nóng)業(yè)企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)的主要思路和基本方法；培養(yǎng)基本的審計(jì)工作能力；道德價值目標(biāo)：樹立堅(jiān)定的職業(yè)道德價值理念，養(yǎng)成誠信、獨(dú)立性、客觀和公正、良好的職業(yè)行為、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密的職業(yè)道德，培養(yǎng)創(chuàng)新意識。

（二）案例教學(xué)法學(xué)習(xí)內(nèi)容設(shè)計(jì)

根據(jù)掌握的農(nóng)村審計(jì)的文獻(xiàn)資料和抽樣調(diào)查，參考農(nóng)業(yè)部的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》（2007），在教學(xué)中選擇了十個方面作為案例教學(xué)法的重點(diǎn)：1、資金、財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)證和使用管理情況；2、財(cái)務(wù)收支和有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；3、財(cái)務(wù)管理制度的制定和執(zhí)行情況；4、承包合同的簽訂和履行情況；5、收益（利潤）分配情況；6、承包費(fèi)等集體專項(xiàng)資金的預(yù)算、提取和使用情況；7、村集體公益事業(yè)建設(shè)籌資籌勞情況；8、合作經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人任期目標(biāo)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任；9、侵占集體財(cái)產(chǎn)等損害合作經(jīng)濟(jì)組織利益的行為；10、鄉(xiāng)經(jīng)營管理站代管的集體資金管理情況。在這十個方面再結(jié)合集體組織和農(nóng)業(yè)企業(yè)的情況選擇12個左右案例進(jìn)行探討，讓學(xué)生知道在具體審計(jì)中“怎么樣”，還掌握“為什么”。

（三）案例教學(xué)法學(xué)習(xí)資料設(shè)計(jì)

在《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)》教學(xué)中，我們主要通過調(diào)查訪談、文獻(xiàn)查閱、調(diào)閱檔案記錄等方法，圍繞教學(xué)內(nèi)容的十個方面搜集資料。同時，近三年披露的農(nóng)業(yè)上市公司的審計(jì)事項(xiàng)也是我們案例組織的主要來源。

案例資源收集后，要盡可能多角度、多層次給學(xué)生進(jìn)行呈現(xiàn)，通過視頻資料、訪談錄音和文字記錄、文件資料等形式，最后形成“誰”、“哪里”、“怎樣”的案例資料集，讓學(xué)生體驗(yàn)到審計(jì)發(fā)生的環(huán)境中，通過分析這些資料，考慮這些現(xiàn)象后的“為什么”。比如，在學(xué)習(xí)“資金、財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)證和使用管理情況”模塊，通過播放視頻表現(xiàn)采訪村集體負(fù)責(zé)人、合作社養(yǎng)殖戶、村民代表等的訪談資料，讓學(xué)生感覺到現(xiàn)場訪談的結(jié)果，再通過播放養(yǎng)牛場、魚塘的視頻，將學(xué)生引入到生產(chǎn)的具體環(huán)境中，這就為討論如何選擇適合的審計(jì)程序進(jìn)行牛、魚等生物資產(chǎn)的真實(shí)性驗(yàn)證提供了環(huán)境條件。

（四）案例教學(xué)法學(xué)習(xí)過程設(shè)計(jì)

教學(xué)過程的設(shè)計(jì)是教學(xué)工作的宏觀設(shè)計(jì)，包括教學(xué)準(zhǔn)備、信息呈現(xiàn)、明確議題、分析評價、反思升華等過程。

教師準(zhǔn)備主要在于五個步驟：圍繞教學(xué)目標(biāo)熟悉教學(xué)案例；規(guī)劃設(shè)計(jì)，規(guī)劃時間安排、信息呈現(xiàn)方式、討論形式、過程如何引導(dǎo)、布置什么作業(yè)等；劃分重難點(diǎn)，分析哪些結(jié)論是通過材料可以直接得出的，有什么樣的結(jié)論是如果仔細(xì)甄別材料會得出可能相反的結(jié)論，分析哪些材料中的結(jié)論是學(xué)生可能會忽視掉的等；熟悉學(xué)生，盡可能熟悉學(xué)生的學(xué)習(xí)特點(diǎn)和性格表達(dá)；把握角色，對于教師來說保持中立、自我反省是在案例教學(xué)中必不可少的。

信息呈現(xiàn)主要在于對功能各異的教學(xué)媒體進(jìn)行選擇。根據(jù)案例教學(xué)的需求不同，需要考慮是為了展示事實(shí)、提供示范、呈現(xiàn)過程還是為了創(chuàng)設(shè)情境，根據(jù)不同目的，結(jié)合教學(xué)媒體的特性和教學(xué)環(huán)境的具體條件進(jìn)行不同選擇。

明確議題是要在適當(dāng)時機(jī)對學(xué)生的討論進(jìn)行引導(dǎo)。案例教學(xué)討論既怕學(xué)生思路跟不上，不能形成討論，又怕學(xué)生思路過于寬泛而討論漫無邊際。這就需要教師使用專業(yè)判斷和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)學(xué)生討論的發(fā)展不斷拋出事先準(zhǔn)備好的小議題，引導(dǎo)學(xué)生開拓思路，確定案例的主要議題，完成教學(xué)目標(biāo)。

分析評價是在學(xué)生進(jìn)行討論時通過適時、適當(dāng)方式介入對小組討論的過程和學(xué)生的表現(xiàn)進(jìn)行評價，引導(dǎo)學(xué)生發(fā)揮積極性、控制討論的氛圍，達(dá)成學(xué)習(xí)目標(biāo)。

反思升華是案例教學(xué)的最大意義所在，升華不是講小數(shù)目的案例結(jié)論推廣到全體的適用性上，而是根據(jù)討論案例的特殊性，對已有理論進(jìn)行擴(kuò)展或者概括。在教學(xué)中尤其要根據(jù)學(xué)生討論的結(jié)果，將案例討論過程中得到的心得體驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，成為日后進(jìn)行職業(yè)判斷的參考。

（五）案例教學(xué)法學(xué)習(xí)評價設(shè)計(jì)

教師在教學(xué)中要注意學(xué)生在小組中的作用，學(xué)生的參與程度；在教學(xué)中還要進(jìn)行組員之間的互評，將每個學(xué)生在案例分析過程中的優(yōu)缺點(diǎn)和特點(diǎn)總結(jié)出來；教師在學(xué)生自我評價和互評的基礎(chǔ)上對學(xué)生的表現(xiàn)、案例分析的結(jié)論和未來的發(fā)展做出總結(jié)。總結(jié)性評價是對整個教學(xué)方案的評定，不僅僅是對學(xué)生的評價，更重要的是對案例教學(xué)的所有環(huán)節(jié)的評價，為今后的教學(xué)提供經(jīng)驗(yàn)。

二、案例教學(xué)法使用中常面臨的問題及建議

案例教學(xué)法雖然相比講授法有一些比較明顯的特點(diǎn)，但是在執(zhí)行中確實(shí)也有一些共性的問題，現(xiàn)將問題及解決思路提出來以供參考：

（一）案例教學(xué)中面臨的問題

1.合適的案例選擇困難

在案例教學(xué)中，合適的案例的選擇實(shí)在是非常困難的。農(nóng)村審計(jì)案例來源或者是教師自己積累或者是源于其他公開渠道披露。如果是自身積累，案例的信度和效度都是不小的挑戰(zhàn)，案例證據(jù)取舍也是困難重重，選擇證據(jù)是往往因?yàn)橄热霝橹鳛榱说玫侥硞€結(jié)論而取舍數(shù)據(jù)，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性；如果資料來源于其他公開報道，資料的正確性、完整性難以考究。

2.案例教學(xué)對教師和學(xué)生要求都較高

《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)》教學(xué)是將審計(jì)原理還原在具體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，既要體現(xiàn)工作中的審計(jì)思路和也要呈現(xiàn)蘊(yùn)含的審計(jì)原理，既要懂得審計(jì)也要還要理解財(cái)務(wù)處理，既要熟悉農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)核算還要懂得農(nóng)業(yè)企業(yè)適用的財(cái)務(wù)會計(jì)制度的核算，既要理解材料之間的關(guān)系還要設(shè)計(jì)思路巧妙地抖摟出來，這些都對教師的思維和表達(dá)能力提出了較高挑戰(zhàn)。

對于學(xué)生而言，進(jìn)行案例分析是個對呈現(xiàn)出的所有材料去偽存真、去粗取精、由此及彼的過程，既要掌握材料知識，還要對學(xué)過的已有全部知識進(jìn)行綜合運(yùn)用，通過討論形成結(jié)論，再回到材料中對結(jié)論的正確性進(jìn)行求證，最后還要對結(jié)論進(jìn)行由此及彼的遷移。這些對于學(xué)生的學(xué)習(xí)和思維能力也提出來較高挑稹

3.案例教學(xué)效率低

案例教學(xué)效率低主要體現(xiàn)在對于時間資源的耗費(fèi)。在案例的整理階段，需要耗費(fèi)大量的時間進(jìn)行篩選、比較、甄別、整理，縱使如此，得到的效果也僅僅差強(qiáng)人意。在案例討論的組織過程中，如果學(xué)生投入不足，有效討論和及時反思不能及時結(jié)合也會造成效率降低；即使形成了良好地討論氛圍，在各抒己見的自由討論中，形成最后決議也是個漫長的過程。因此，相對于直接灌輸?shù)恼n堂講授法，案例教學(xué)法的效率在實(shí)踐上是比較低的。

（二）問題解決建議

以上問題的解決，絕非一日之功。現(xiàn)就正在解決的辦法進(jìn)行整理以作參考：

1.建設(shè)案例數(shù)據(jù)庫

通過教師們的實(shí)地參觀、訪談、查閱資料將文獻(xiàn)資料或調(diào)研資料整理儲備，這種資料可以是表格材料、檔案數(shù)據(jù)，也可以是教師在研究中收集的證據(jù)或者是在研究中發(fā)現(xiàn)的關(guān)系描述。大量的數(shù)據(jù)出現(xiàn)，可以為以后建立證據(jù)鏈、建立跨案例分析的基礎(chǔ)。

2.搭建教師交流學(xué)習(xí)平臺

優(yōu)秀的案例分析教師不僅要有廣博的專業(yè)功底和精深的專業(yè)知識，還需要敏銳的思維、豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、先進(jìn)的教學(xué)理念，這些都需要教師在互相交流溝通中產(chǎn)生。基于此種目標(biāo)，應(yīng)盡可能給教師創(chuàng)造機(jī)會進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，搭建教師間互相交流信息傳遞經(jīng)驗(yàn)的工作平臺。

3.案例教學(xué)與授課法等其他方法相結(jié)合

教學(xué)策略選擇是教學(xué)設(shè)計(jì)中困難最大的地方也是最具有創(chuàng)造性的工作。在教學(xué)中，不要執(zhí)著于一種方法而不言其他，案例教學(xué)方法與其他教學(xué)方法的結(jié)合使用應(yīng)在教學(xué)設(shè)計(jì)實(shí)踐中不斷地探索、反思和總結(jié)。

參考文獻(xiàn)

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文章編號：1004-4914（2017）05-132-02

一、建立工程施工合同審計(jì)制度的必要性

當(dāng)前，合同管理已經(jīng)成為工程建設(shè)領(lǐng)域一個十分重要的環(huán)節(jié)，其規(guī)范性將能夠有效地避免合同糾紛，促進(jìn)投資節(jié)約。2010年5月5日，財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號――合同管理》規(guī)定：“合同文本擬定完成后，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。”此項(xiàng)規(guī)定雖然對合同管理提出了明確要求，但對應(yīng)合同審核的主?w并未加以明確。黨的十四大以來，我國審計(jì)監(jiān)督對于維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)廉政建設(shè)發(fā)揮著重要作用。因此，筆者認(rèn)為審計(jì)部門工程施工合同審核工作應(yīng)由審計(jì)部門來實(shí)施，但缺乏法律法規(guī)依據(jù)。名不正，則言不順。目前，審計(jì)部門只能將合同作為工程結(jié)算審計(jì)時求證的一項(xiàng)內(nèi)容，對合同本身暴露出來的涉嫌濫用職權(quán)行為等問題缺乏有效的防治手段，不僅追不回已形成的損失，而且掩蓋了涉嫌職務(wù)犯罪的事實(shí)。因此，應(yīng)當(dāng)建立工程施工合同審計(jì)制度，由審計(jì)部門提前介入，在合同簽訂之前對合同文本進(jìn)行審核，對審核中暴露的問題進(jìn)行審計(jì)評價，以實(shí)現(xiàn)合同管理規(guī)范化的目的。下面先通過幾則案例，說明建立工程施工合同審計(jì)的必要性。

1.案例一：某醫(yī)院病房樓裝修工程結(jié)算審計(jì)。某醫(yī)院在發(fā)出的病房樓裝修工程招標(biāo)文件中約定“發(fā)包人不付設(shè)計(jì)費(fèi)”。但在簽訂施工合同時，該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人王某收受了施工單位的好處，利用職務(wù)便利擅自決定在合同中添加支付設(shè)計(jì)費(fèi)的條款。審計(jì)部門結(jié)算審計(jì)時，將這筆費(fèi)用以“合同內(nèi)容與招標(biāo)文件背離”為由審減。施工單位不認(rèn)可審減結(jié)果，并以建設(shè)單位不履行合同為由起訴。法院支持了承包人“參照合同約定支付工程價款”的訴訟請求。該項(xiàng)目給醫(yī)院造成了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人王某也因貪污被某檢察院立案偵查。

案例分析：《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十六條規(guī)定：“招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。”審計(jì)部門據(jù)此對設(shè)計(jì)費(fèi)予以核減是合法的。那么根據(jù)《合同法》第五十二條規(guī)定，合同雙方當(dāng)事人惡意串通，損害國家、集體或第三方利益，能否判定該合同為無效合同呢？最高人民法院《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二條規(guī)定：凡建設(shè)工程施工合同無效，但建設(shè)工程經(jīng)竣工驗(yàn)收合格，承包人請求參照合同約定支付工程價款的應(yīng)予以支持。因此，即使該合同無效，法院也會支持承包人的訴訟請求。本案中王某為了一己私利不惜犧牲國家利益，固然可恨，但他為什么會有這樣的機(jī)會可趁就值得我們深思了。為什么一個人就能隨意在合同中增加條款并生效呢？究其原因，主要是在合同訂立過程中缺少了合同審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，沒有建立強(qiáng)制性的工程合同審計(jì)制度，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人利用手中不受制度約束的權(quán)力，為承包方謀取了不正當(dāng)利益。因此，一個人的不當(dāng)行為足以影響整個單位，損害的是國家和集體的利益。如果不建立強(qiáng)制性合同審計(jì)制度，類似循私舞弊的現(xiàn)象怎么能夠杜絕呢？

2.案例二：四川省南部縣北環(huán)公路工程結(jié)算審計(jì)。建設(shè)單位報審一個標(biāo)段造價112.15萬元，審計(jì)部門核減額為58.64萬元，審減率為52.30%。承包方不認(rèn)可審減結(jié)果，另外出具了由建設(shè)單位簽字認(rèn)可的欠款憑證，一紙?jiān)V狀將建設(shè)單位告上法庭，要求還清欠款。法院復(fù)核了欠款憑證的真實(shí)性，沒有采信審計(jì)部門出據(jù)的審計(jì)結(jié)論，判決建設(shè)單位償還欠款。一審二審承包方均勝訴。后來上級管理部門根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的該項(xiàng)目管理中的不正常現(xiàn)象，深挖出工程質(zhì)量監(jiān)理和技術(shù)負(fù)責(zé)人、工程指揮部負(fù)責(zé)人受賄且和施工方串通，虛報工程量，多套工程款等違法行為，將相關(guān)責(zé)任人移送檢察機(jī)關(guān)立案偵查。

案例分析：最高人民法院《關(guān)于建設(shè)承包合同案中雙方當(dāng)事人已確認(rèn)的工程決算價格與審計(jì)部門的工程決算價格不一致時如何適用法律問題的電話答復(fù)意見》明確指出：“審計(jì)是國家對建設(shè)單位的一種行政監(jiān)督，不影響建設(shè)單位與承建單位的會談效力。建設(shè)工程承包合同案件應(yīng)以當(dāng)事人的約定作為法院判決的依據(jù)，只有在合同明確約定以審計(jì)結(jié)論作為結(jié)論依據(jù)或合同約定不明確、合同約定無效的情況下，才能將審計(jì)結(jié)論作為判決的依據(jù)。”因此，施工單位如對審計(jì)結(jié)果不服時，往往是以合同糾紛為由，向建設(shè)單位提起民事訴訟。法院在審理此類案件時依據(jù)《民法》《合同法》及雙方簽訂的合同進(jìn)行判決，大多數(shù)情況是判施工單位勝訴。由此案可以看出，一份未經(jīng)審計(jì)的合同在糾紛產(chǎn)生時，審計(jì)是不受法律支持的，是站不住腳的，合同的效力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了審計(jì)意見書。如果不對合同進(jìn)行審計(jì)，并在建設(shè)工程施工合同中明確“以審計(jì)結(jié)論作為結(jié)論依據(jù)”條款，結(jié)算時審計(jì)部門僅僅能對合同履行情況進(jìn)行復(fù)核，不能對合同的合法性提出異議，審計(jì)的作用就會變得微乎其微。

3.案例三：長江堤防建設(shè)資金侵吞案。湖北荊州市長江渠道管理局洪湖分局副局長楊平與某工程公司經(jīng)理劉某，代表各自單位簽訂了虛假的水下拋石施工合同。長江水利委員會界牌工程代表處職工蘇勇私刻“嘉魚縣高鐵鎮(zhèn)九嶺山采石廠”印章，簽訂了虛假的供料合同，并用假印章在銀行開戶，得手后分到40萬元。楊平等人要求湖北省水利水電勘測設(shè)計(jì)院職工別某等人按照其提供的數(shù)據(jù)繪制假的工程竣工圖，繪制完成后，工程公司支付設(shè)計(jì)院職工技術(shù)協(xié)會設(shè)計(jì)費(fèi)4萬元，別某等人當(dāng)即提走勞務(wù)費(fèi)及獎金2萬元。楊平與湖北省水利水電工程咨詢中心洪湖長江干堤加固工程監(jiān)理處總監(jiān)魏某簽訂了虛假的水下拋石工程監(jiān)理合同。魏某在沒有任何監(jiān)理記錄的情況下出具了虛假監(jiān)理報告，并收受工程監(jiān)理費(fèi)2萬元存入個人賬戶。最后，楊平以洪湖分局名義邀請湖北省水利水電勘測設(shè)計(jì)院等領(lǐng)導(dǎo)、專家11人組成驗(yàn)收小組對這個子虛烏有的工程進(jìn)行了假“驗(yàn)收”。楊平等人利用整個項(xiàng)目共侵吞長江堤防建設(shè)專項(xiàng)資金206.4萬元。

案例分析：荊州市長江河道管理局洪湖分局副局長楊平、長江水利委員會界牌工程代表處職工蘇勇等人相互勾結(jié)，瘋狂造假，通過簽訂假合同、繪制假圖紙、提供假供貨、實(shí)施假監(jiān)理、編造假驗(yàn)收等手段，侵吞長江堤防建設(shè)專項(xiàng)資金。一個超級滑稽的影子工程竟能如此步步順暢，粉墨登場，原因有很多，筆者認(rèn)為權(quán)力缺乏監(jiān)督，工程施工合同簽訂過于隨意是該項(xiàng)目得以實(shí)施的中心環(huán)節(jié)，是造成國家利益遭受嚴(yán)重?fù)p失的主要原因。如果審計(jì)部門提前介入，假施工合同、假供料合同、假監(jiān)理合同，這其中只要有一個被及早識破，就不會有后來完整利益鏈條的形成。由此可見，施工合同審計(jì)制度已經(jīng)到了非建立不可的地步了，只有在法律中明確規(guī)定“未經(jīng)審計(jì)部門審定，合同不得生效”，才能有效防止腐敗案件的發(fā)生，才能把權(quán)力真正關(guān)在制度的籠子里。

從上述幾則案例可以看出，缺乏監(jiān)管的工程施工合同很可能成為當(dāng)事雙方惡意串通、謀取私利的工具。因此，工程施工合同審計(jì)已成為實(shí)現(xiàn)合同監(jiān)管的必要條件。應(yīng)當(dāng)從法規(guī)層面建立工程施工合同審計(jì)制度，強(qiáng)制性規(guī)定施工合同必須經(jīng)審計(jì)后才能生效，明確審計(jì)部門在工程施工合同審計(jì)中的合法主體地位，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)部門對工程施工合同的依法監(jiān)督。

二、建立工程施工合同審計(jì)制度的具體措施

工程施工合同是建設(shè)資金投向投量的重要參考依據(jù)，也是建設(shè)工程得以實(shí)施的重要法律保障，其合法性、真實(shí)性、完整性直接關(guān)系到工程的施工、結(jié)算、驗(yàn)收并交付使用的全過程，直接影響著建設(shè)工程項(xiàng)目成敗。因此，工程施工合同審計(jì)制度應(yīng)相應(yīng)從合同文本審計(jì)、合同訂立過程審計(jì)、合同履行過程審計(jì)三個方面入手。

（一）合同文本審計(jì)

合同文本審計(jì)是建設(shè)施工合同審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)并出具正式的審計(jì)意見書。發(fā)包方與承包方應(yīng)當(dāng)遵照審計(jì)意見書執(zhí)行。

1.審查合同主體資格。主要審查承包方單位名稱是否與評標(biāo)報告、中標(biāo)通知書上的名稱一致，審查施工資質(zhì)情況、施工組織能力、財(cái)務(wù)狀況等，審查是否存在借用資質(zhì)或非法轉(zhuǎn)包情況，所承包的專業(yè)工程是否超越其資質(zhì)能力等現(xiàn)象。

2.審查合同施工內(nèi)容。主要審查合同條款是否參照住建部、國家工商總局于2013年聯(lián)合使用的《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》（GF-2013-0201）對其進(jìn)行擬定；審查合同所包含施工內(nèi)容是否經(jīng)發(fā)包方管理層會審并授權(quán)；合同所述施工內(nèi)容是否與設(shè)計(jì)圖紙、施工方案相一致。

3.審查合同語言表達(dá)。主要審查合同語言表達(dá)要做到清晰和嚴(yán)謹(jǐn)，減少或防止不必要的法律糾紛。審查合同條款是否與招標(biāo)文件要求相統(tǒng)一，注意審查在招投標(biāo)過程中形成的書面答疑、澄清文件和承諾書等是否是合同文件的組成部分，有無背離其實(shí)質(zhì)。

4.審查合同潛在風(fēng)險。審查合同雙方承擔(dān)的有關(guān)清單工程量增減、材料價格浮動等風(fēng)險是否對等，是否承擔(dān)了不應(yīng)有的風(fēng)險；審查違約責(zé)任條款是否明確、具體、有效，違約金、賠償金的具體數(shù)額和計(jì)算方式是否合理、合法，具有操作性。

5.審查合同計(jì)價條款。主要審查合同計(jì)價方式是否符合工程特點(diǎn)，對預(yù)付款、進(jìn)度款撥付的約定是否清晰、合理，是否與國家有關(guān)規(guī)定相違背；對于采用工程量清單計(jì)價的施工合同，重點(diǎn)審查計(jì)價條款是否符合《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范》；審查結(jié)算價款部分是否注明“以審計(jì)結(jié)論作為結(jié)論依據(jù)”；審查合同金額是否與建設(shè)工程施工招標(biāo)形成評標(biāo)報告中標(biāo)金額相一致，是否另行訂立了與合同實(shí)質(zhì)不一致的其他協(xié)議。

（二）合同訂立過程審計(jì)

1.審查建設(shè)工程施工合同訂立過程的合法性。主要審查合同訂立過程是否符合《合同法》關(guān)于合同訂立的相關(guān)規(guī)定，有無違背誠實(shí)信用原則給當(dāng)事一方造成損失的行為，審查當(dāng)事雙方代表是否為法人本人或由其授權(quán)的人，合同專用章名稱是否與中標(biāo)通知書上中標(biāo)單位名稱一致。

2.審查建設(shè)工程施工合同訂立過程的規(guī)范性。審查合同簽訂程序是否符合法律規(guī)定，審查合同文本是否按照審計(jì)意見書進(jìn)行了調(diào)整，審查合同簽訂是否經(jīng)有相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)??審批，合同專用章是否由專人保管，合同各頁碼之間是否加蓋騎縫章。

3.審查建設(shè)工程施工合同訂立過程的真實(shí)性。主要審查合同約定施工地點(diǎn)原貌是否與總平圖相吻合，有無先施工后簽合同的現(xiàn)象。審查合同雙方當(dāng)事人是否自愿，有無以欺詐、脅迫的手段使對方在違背真實(shí)意愿的情況下被迫簽字的現(xiàn)象，訂立過程是否體現(xiàn)公開、公平、公正原則。

（三）合同履行過程的審計(jì)

1.工程前期審計(jì)。審查建設(shè)單位資金來源及到位情況，審查賬戶科目設(shè)置及內(nèi)控制度的建立情況；審查施工單位是否按合同約定交納履約保證金；審查監(jiān)理單位、建設(shè)單位代表到位情況；審查施工單位管理班組是否為投標(biāo)文件中承諾的人員，是否持證上崗，是否為投標(biāo)單位內(nèi)部人員，有無私自分包、轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象；審查工程是否按合同約定開工，建設(shè)單位承諾的三通一平條件是否具備，施工單位承諾的機(jī)械、塔吊等輔助施工設(shè)備是否到位。

2.工程中期審計(jì)。審查施工單位已完成合同部分的工作量，建設(shè)單位是否按合同約定支付進(jìn)度款，有無違反合同約定超額支付或提前支付的現(xiàn)象；審查隱蔽工程是否經(jīng)過監(jiān)理單位鑒證與驗(yàn)收，是否按設(shè)計(jì)要求完成；審查主要材料設(shè)備是否為施工單位投標(biāo)時承諾的品牌和型號，是否具有相應(yīng)的品牌證書和合同證書；審查暫估價設(shè)備和材料采購方式是否合理，是否經(jīng)過市場詢價，合同雙方確認(rèn)的價格是否符合當(dāng)?shù)厥袌銮闆r；工程需要變更時，審查建設(shè)單位是否嚴(yán)格按程序進(jìn)行申報并得到批準(zhǔn)，審查變更的必要性，審查施工單位申報變更價款的合理性。

3.工程后期審計(jì)。審查工程是否按合同約定的竣工日期交工。如未按時交工，施工單位是否及時提交延期申請，延期理由是否充分，是否及時得到回復(fù)；審查建設(shè)單位是否按規(guī)定適時組織竣工驗(yàn)收，審查施工單位是否按時完成對驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題的整改。

4.工程結(jié)算審計(jì)。依據(jù)建設(shè)單位提供合同、招投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、工程圖紙、變更簽證、暫估價設(shè)備和材料價格確認(rèn)單、驗(yàn)收報告等資料，對單位工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)意見書。