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改革開放至今，我國人壽保險行業也得到了快速發展，如何能夠快速加強對人壽保險業務方面的財務管理創新，全面提升我國人壽保險行業財務管理水平，有效增強人壽保險行業市場發展競爭力，這些都是當前人壽保險行業發展面臨的一個非常重要的課題。

一、人壽保險業加強財務管理的重要性

財務管理是對人壽保險公司的經營狀況以及經營成果做出評價，這是用來監督企業在各個經營管理環節是否達標目標的檢驗工具，并且也是企業做出預測以及決策，還有實施企業戰略管理方面的基礎以及依據。隨著我國網絡技術的快速發展，較為傳統的人壽保險行業也面臨著全新的發展機遇和挑戰，較為傳統的經營模式以及經營方式等等都發生了很大變化，這種有形作業也將逐步取代無形的網絡化數字化的作業方式。我國人壽保險行業也即將面臨更加快速的市場變化環境，應該創建以客戶為中心，為所有的客戶提供更多有好的服務，并且還應該對客戶的需求做出快速反應，強迫企業應該不斷在管理創新以及組織變革方面做出較大改革。當前我國人壽保險行業整體財務管理水平相對較低，也影響到企業加強自身財務方面的管理。從西方發達國家保險行業發展經驗表明，制定較為科學的企業財務管理體系對于加強企業實施資源優化以及配置都有著十分重要的作用，并且也有利于我國人壽保險企業提升經濟效益以及加強風險控制，能夠通過更高效的財務管理，為人壽保險企業創造更大的經濟效益，并且也能夠為人壽保險企業的發展和壯大奠定更加堅實的基礎，進而有效提升人壽保險行業競爭力。

二、人壽保險業加強財務管理的對策

（一）調整業務結構，轉變收入增長方式

從資產戰略方面考慮，應該充分提升人壽保險企業信貸資產貢獻率。應該全面調整人壽保險企業的信貸結構，并且積極開拓更加廣泛的信貸市場，以此作為提升企業信貸資產質量以及提升企業經濟效益收益的比較重要的切入點。進而明確企業發展領域以及發展范圍。一方面，應該突出比較重要的客戶，尤其是要加強對此客戶進行保險營銷，并且積極開拓保險市場。從另外一方面分析，還應該提升退出低效以及過熱，還有過剩的相關市場行業，全面提升企業資金使用價值，還應該通過更加有效的投入以及更大的產出作為以追求更加的經濟效益的發展動力。從負債戰略方面考慮，應該積極優化企業的負債結構。對于企業優化負債最主要的做法就是應該做到資產和企業負債應該相匹配，二者做到對稱。要在總量上保持平衡以及在分量上保持對稱，而且進行優化的目的還應該以具體來源確定其作用。

（二）創建高度集中的信息管理系統

創建高度集中的信息管理系統的目的在于能夠為創建較為健全的財務管理體系提供更加堅實的資料準備以及打下較為堅實的基礎。由于創建財務體系需要的信息量是非常大的，并且也是傳統的一般的財務會計資料無法提供的。因此，如果沒有對會計核算做出更加電腦化以及網絡化處理，在人壽保險企業推廣財務管理制度是不可行的。所以，應該充分發揮出現代會計核算網絡以及電腦化這一優勢，并且還應該根據人壽保險企業的財務管理具體要求，創建數據庫，并且建立信息庫，任何業務交易信息都應該以代碼組合為準，這樣對于電腦信息識別以及提取都有著更為重要的作用。

（三）實行“扁平化”以及“矩陣式”財務管理模式

采用“扁平化”以及“矩陣式”的人壽保險企業財務管理模式對于優化企業資源配置，以及控制企業財務風險都有著十分重要的作用。在這方面，應該參照國內外相關人壽保險企業財務管理相關成功經驗，并且還應該充分結合當代人壽保險企業財務管理的情況，采取“扁平化”或者“矩陣式”的財務管理模式。并且還應該在創建信息系統以及監管制度這一基礎之上，通過調整企業財務管理方面的權限，由人壽保險企業通過制定企業財務管理制度以及財務計劃，進而通過統一編制企業的財務預算以及業績評價表，對資金使用做出統一調度，并且統一對所有的資產負債做出評價，統一對所有的費用還有固定資產等等都做出配置。為了能夠有效提升我國人壽保險企業的財務管理水平，還應該把財務按照垂直化管理方式，由懂事后以及企業管理人員行使決策，并且把企業的管理規定傳達下去。加強人壽保險企業的財務管理還應該要全公司上下所有員工都積極參與到其中，并且以總部制定的規定為原則，不斷完善企業財務管理制度創新。

三、總結

人壽保險的財務管理只有建立健全自身的管理體制，不斷地完善自身在發展過程中所遇到的一些現實的問題，才能夠將財務管理的風險控制在最低，同時還能夠使人壽保險公司中的保單資金達到最大值的應用。保險公司的財務管理策略同樣也是在保險行業不斷的發展和壯大的過程中不斷完善和發展起來的，只有從財務管理的內部和外部進行風險控制，不斷加強財務管理的制度建設，不斷創新，才能夠適應當前人壽保險的財務管理沿著健康、持續、循環的方向發展。

參考文獻：

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中圖分類號：F271 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0208-01

引言

現階段，我國保險業發展迅速。作為經營風險的企業，保險公司對我國社會穩定有著巨大的貢獻。我國的保險企業相對于發達國家來說，還存在著一定的問題。并且由于我國對保險行業的重視程度不夠以及激烈的市場競爭導致了保險企業存在“重規模，輕效益”的管理理念。錯誤的管理理念給保險行業的發展帶來了巨大的危害，嚴重影響了保險企業的發展以及保險對象的個人利益。因此，必須加強保險企業進行科學有效的財務管理，降低保險行業的財務風險。

一、我國保險企業存在的財務問題

（一）我國保險企業籌資過程中的財務問題

我國保險企業缺乏正確的籌資決策，從而很大程度上會導致保險企業的所有者權利下降等巨大的危險。在某些時候，保險企業的財務人員由于對企業的經營規模預測不合理，籌資過程中存在失誤，籌資規模嚴重和保險企業的投資規模不符，最后導致了保險企業面臨了財務危機。另外，保險企業缺乏合理的籌資方式，如果保險企業的財務人員選擇的籌資方式不符合企業發展的情況，很容易導致保險企業的成本的增加，嚴重影響保險企業資金的籌集，制約保險企業的正常發展。

（二）我國保險企業投資過程中存在的財務問題

我國部分的保險公司缺乏合理的投資決策，在投資的過程中過于盲目，急于擴張企業的業務范圍，過度追求保險企業的高速發展，盲目地追求企業的多元化。在進行投資的過程中，對被投資方并沒有進行詳細的調查，沒有得到全面的了解，很容易導致保險企業面臨巨大的損失。另外，不少的保險企業缺乏正確的投資方式，在選擇投資方式的過程中，保險企業缺乏理性的分析，很容易無法得到預期的投資收益，甚至會導致保險企業面臨巨大的損失。另外，有些企業財務人員為了減低企業風險而選擇了分散投資，但是，盲目的選擇分散投資方式會減少保險企業的盈利，影響保險企業的發展。

（三）我國保險企業在進行承保環節存在的財務問題

保險企業是一項經營風險的特殊企業，保險企業的業務產品的風險直接影響著企業的經營效益。有些保險企業的數據積累有限，企業缺乏合理的經營理念，在制定承保費率的時候缺乏合理性。有些保險公司為了搶占市場盲目地降低費用，從而導致了保險企業面臨償付能力不足的尷尬境況。另外，很多保險企業對企業的不同的業務費用無法進行合理的配置，導致了企業保費不夠充足，給企業的財務帶來巨大的風險。

（四）我國保險企業在理賠的過程中存在的財務問題

現階段，不少的保險企業的管理水平嚴重跟不上企業的業務能力。雖然保險企業的理賠環節有多層次的管理，但是由于保險企業內部缺乏明確的權責制度和合理的利潤分配，以及在理賠環節的授權體系不夠完善等，都導致了保險企業理賠過程中存在巨大的隱患。另外，保險企業缺乏合理的內部審批程序以及監督檢查制度，導致了保險企業在理賠過程中的成本支出過大，增加了保險企業的財務風險。

二、對保險企業財務管理的一些建議

（一）強化保險企業的預算管理

保險企業應該通過全面的預算管理，將保險體系中各方面的利益相關人員的權利、責任以及利益等等問題進行具體化的管理。通過企業的全面預算管理設置保險企業的內部管理體系，對保險企業的內部權力進行合理的劃分，合理規范保險企業內部的投入以及利益的分配。通過執行預算來控制、調整分析企業內部資源的使用情況，促進保險企業的財務管理的執行力度，借以控制企業內部的財務風險，確保可以使得企業達到利益最大化。

（二）完善保險企業的內部控制

保險企業應該加強財務管理以及企業風險管理控制，建立科學完善的內部控制機制，這樣才能確保保險企業能夠對其潛在的風險進行預測，以提高保險企業的風險防范能力。保險企業應該建立有限的企業治理的結構，設置權責清晰的高效的管理機構，建立嚴格的績效考核機制，并且加強人力資源體系的管理。保險企業還應該對企業的內部風險進行合理的評估，對企業投資客戶進行嚴格的調查，強化保險企業的理賠制度，以降低企業的財務風險。

（三）加強保險企業的資源配置能力

保險企業應該客觀地評價自身的績效情況，并以此來判斷公司經營情況以及抵抗風險的能力。企業應該注重對企業費用的管理。全面地對保險企業的管理方式以及管理內容進行改進，采取多重手段來進行保險活動的控制，例如實施季度監控、年度銜接以及實時調整等等，改變保險企業現階段粗放的管理模式，實現科學有效的資源配置，確保可以促進保險企業財務管理效率的提高。

（四）加強保險企業的風險管理能力

保險企業可以通過風險的評估來計算自身的償付能力，從而確保保險企業能夠采取更加有效的資本管理，避免保險企業的償付能力不足，努力做到保險企業資本的有效配置。理論上，保險企業可以通過縮小風險資本、放大企業的利潤來提高企業的風險回報率。但是，風險資本的降低存在一定的限度，在實際經營過程中，風險資本過低會導致資本收益受到限制。因此，保險企業應該找到風險資本，以及資本利益的平衡點，確保保險企業可以得到預期的收益。

三、結論

保險企業和其他企業不同，它依靠吸收風險來進行經營活動，因此，防范保險企業的財務風險非常的重要。財務管理是控制保險企業的風向的非常重要的手段之一，因此，當前保險企業應該加強財務管理，以實現企業價值最大化的目標。

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一、我國基層保險公司財務管理的發展及現狀

我國保險公司最初的業務開展以及財務管理是在政府監督之下進行的。伴隨著金融領域的改革和金融混業的發展，國家對基層保險公司的財務管理監管有所放松。入世后，我國保險業開始國際化發展，在財務管理方面，我國保險業吸收和借鑒了許多國外的優秀成果，同時政府也相應加大了對保險公司財務監管的力度。經過多年的不懈努力，保險公司財務管理的專業化水平以及人員隊伍的建設有了長足的發展。盡管我國保險公司在財務管理某些方面取得了一定的成績，但相對西方成熟的保險行業和財務管理體系，我們仍舊存在一定的差距。并且伴隨著我國經濟的迅猛發展和金融混業經營的開展，我國保險公司面臨的財務風險在逐漸加大，這對于如何化解保險公司在財務管理方面的各類風險，使之不進一步衍生出新的不良問題，保證保險公司財務管理的持續性發展提出了更高的要求，使得完善保險公司的財務管理作為今后工作的重中之重。

二、我國基層保險公司財務管理面臨的問題

（一）資金運用渠道不夠多元化

在國家對保險行業資金的運用監管力度有所放寬的情況下，保險公司資金的運用明顯趨于多元化，同時這也得益于債券市場的發展和整個國家金融體系的完善，但同發達地區的保險行業相比，我國的保險資金運用渠道依然不夠多元化且投資的創新能力較低。從目前的行業資金運用情況來看，過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對較低的利息，遠不能滿足保險產品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領域來保證給付的可靠性。

（二）未能充分考慮償付能力的風險因素

保險行業的財務管理核心在于財務風險的預測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標準的比值來判斷和評估公司的經營狀況。但是該比值規定在實際的保險公司經營和財務管理中并沒有被很好地被執行，目前我國部分保險公司 的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險公司的財務風險。

（三）財務報告和財務檢查的手段和方法存在缺陷

目前我國保險行業在財務報告和財務檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會計制度與國際慣例脫節，難以實現信息的標準化和對比化；在具體細節上，如報表報送不及時、財務數據不完整、信息收集效率低下等；在監管方面，監管隊伍的素質參差不齊，且只注重合規性檢查，忽視安全性檢查和風險評價，實際績效大打折扣；在單據統一方面，基層公司單證的印制、領用、保管、使用等制度既不統一又不規范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經常發生，單證混亂往往造成數據失真，資金流失。此外，新的信息處理技術和支付手段的出現，對紙質原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時單證管理也要系統化、科學化。這些不完善的地方如長期發展下去，勢必會誘發保險公司的財務危機。

三、我國基層保險公司財務管理完善的對策

（一）完善基層保險公司治理結構

1、調整資金規模與業務規模的比例

目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊時必須達到一定的規模，就是在營業中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險資本金規模與業務規模不太相適應，對保險公司資本充足率的要求不應只作法律上的規范，對于資本金規模達不到標準的保險公司，該保險公司必須對其業務規模和資本金規模做出相應的調整，使其符合法律規定的經營標準。同時，在保險公司經營和財務管理中更應加強公司內部的實際監管和控制，使保險公司的資本金無論是注冊時還是經營中，都滿足法律規定的標準。

2、提升監事會的地位，擴大監事會的職權范圍

為強化監督的作用，應擴大監事會的職權和地位以此來平衡審計關系。鑒于目前基層保險公司的監事會功能較弱的情況，各保險公司應逐步調整監事會的人員構成，增加法律，會計等專業人士的加入，以此來強化監事會應有的監督功能，同時擴大監事會的職權范圍，賦予其對公司財務報告及內部控制的監督權，進而完善公司的財務管理。

3、建立科學合理的績效評價體系，為建立科學合理的績效評價體系，監督決策者和經營者的行為應給予考慮，在績效考核方案中應將其設計進去，擯棄單純看重結果的做法，加強對過程，特別是財務信息產生過程的關注。建立能對經營者進行有效監督與激勵的機制，使其目標函數與所有者目標函數一致，達到所有者、會計人員與經營者三方經濟利益上的相容，以期達到最佳的合作效果。

（二）加強體系建設，完善財務制度

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保險公司的發展離不開財務管理工作，因為保險公司要通過理財來增加自己的經濟利益，而同時保險公司的財務管理是與公司經營的各個方面離不開的，它能夠促進保險公司的健康發展。保險公司的性質決定了它與其他行業的區別是風險性大，所以說做好財務管理公司更顯得至關重要。

一、保險公司財務管理的概況

我國保險公司生存的現狀是隨著經濟社會的發展而不斷改變的，在最開始的情況下，保險公司是在政府的督導下進行運營，然后隨著金融行業的發展，以及中國國門向世界打開以后，保險行業也隨之逐步走向國際化，在發展中更多的借鑒國際的有利的經驗，加上我國政府對保險公司的重視，加大力度的監管，在國內也形成一個良性發展的環境。保險公司在經過自己長期的努力，對員工的素質的重視，導致保險公司形成了很專業的員工隊伍，同時也提高了財務管理的水平，雖然財務管理水平已經與過去相比有所提高，但是同國外相對比較有秩序的保險行業來比較，我們存在的差距還很大，還需要結合我國的國情不斷的探索和發展。但是由于我國經濟的發展速度之快，經濟發展與金融產業已經不能相分離，保險公司的財務風險正在擴大，因此對于保險公司來說，要解決財務管理中的風險，并且在提高保險公司財務管理水平的基礎上，就應該更加重視財務管理工作。我國大型保險公司的性質是國有獨資企業，因此他們具有國有企業管理中一樣的問題，企業的信息化建設平臺還不完善，雖然已經有保險公司能夠意識到信息化給企業發展帶來更大的發展空間，但是他們使用電子商務的模式還是需要改善，保險公司的網點沒有和銀行的電子支付系統掛鉤，無法實現真正的網絡化，現在很多保險公司的業務都是人工操作完成的，這在操作過程中必然增加風險，同時保險公司也沒有標準的財務管理工作制度，自然在工作中會出現看財務信息不真實或者虛假票據的現象，再加上市場的競爭環境，而我們的保險行業的競爭優勢低，所以我們更應該積極改變自身的缺陷，完善財務管理制度，建立一個系統的合理的財務管理系統，運用信息化建設，促進我國保險行業的穩定發展，為保險行業的發展提供財務保障。

二、保險公司財務管理工作存在的問題

(一)財務管理體制不完善。保險公司要想做好財務管理工作就要擁有一個完善的財務管理體制，但是就目前我國的保險公司來說，財務管理體制還不完善，這主要體現在沒有一個完整的預算管理制度，同時財務管理中的財務報表制度以及財務核算和監督制度也同樣是不完整的，他們構成保險公司的財務管理體系，這些項目存在的問題就是財務管理體制的缺陷，一旦其中一個環節擁有問題，那么財務信息就存在不真實的現象，保險業務也會陷入混亂的局面，會影響到保險公司的財務管理水平。預算不合理，直接影響現金流，財務監督體制發揮不出作用，會造成財務風險的增加和擴大。財務工作本來就是一個完整的復雜的工作，需要各部門的配合，因此一旦其中一個環節出現問題，那么就會直接影響到整個保險公司的財務問題，影響各部門之間的溝通，從而使得公司的財務管理工作整體水平不高。(二)保險公司內部職責分工不明確。現在保險公司是處于轉型的階段，因此公司的發展還是會受到傳統的保險公司的經營模式的影響，部門的設立和責任分工方面還是會存在一定的問題，時間越長問題越突出，這就各部門之間的責任不明確，在遇到問題的時候相互推諉，不利于保險公司部門之間的配合，也不利于團隊的建設，所以保險公司的很多制度因為這個原因就很難在公司內部落實并執行下去。保險公司的部門的分工是領導分配的和安排的，因為領導沒有對責任也一并下分下去，這就影響了后續工作的開展，很多部門因為權利和責任不明確就影響到工作效率，對保險公司的發展目標也是不能及時的跟進，業務部門和銷售部門的工作開展就不會很順利，他們的發展沒有目標，所以因為保險公司你餓不責任的分工不明確影響到公司財務部門的調節作用的發揮，影響到公司的資金的流通。(三)公司對現金管理存在缺陷。保險公司是一個使用現金流很大的工作，因此保險公司的現金管理工作是財務管理中一個很重要的任務，不管是保險公司的正常辦公的花銷還是各種工作的結算的花費，都是要做好管理的。對于保險公司的現金的管理是現金開支超過一定的規定數額就需要做轉賬處理，但是很多保險公司沒有按照規定進行處理，他們為了避免銀行的監管，很多公司的事項都采用現金支付的方式進行，但是這不利于保險公司長期的發展以及現金的管理，時間長會出現違規現象。保險公司的財務管理中的現金記錄賬本也沒有按照規定記錄，這導致經營出現漏洞，時間長財務數據會出現差異，對不上賬，業務數據和票據不相符，一些錢不知去向，這不僅不利于會計的監督也不利于財務管理，更不利于保險公司的可持續發展，這些問題不容忽視，應該正視起來。(四)會計人員亂操作現象嚴重。做好保險公司的財務管理工作首先要對會計人員進行培訓，做好會計人員的管理，因為財會人員是直接接觸財務的工作人員，他們的工作態度和工作熱情直接影響到財務管理的效率。對于保險公司來說，保費都是先支付的，在出現事故以后才進行賠付，這兩者之間擁有很大的時間差，這期間就會產生收益費用。保險公司的會計人員的素質要求很高，預期性也很大，但是很多會計人員不能客觀的做分配，只能是依據主觀的思想進行處理，亂操作現象嚴重，在工作中不能按照相關的會計制度和準則辦事，因為會計人員的工作參差不齊，那么會計信息質量就很難保證，會計處理的隨意性和主觀性很大，這不僅會影響會計信息的質量，還會影響保險絲的財務管理決策。

三、我國保險公司加強財務管理工作的具體措施

(一)完善財務制度體系。首先保險公司在制定各項規章制度的前提是要與國家的有關各項法規一致，在國家法律允許的范圍內開展工作，明確做到財務管理制度的規范化、細致化;然后保險公司還要依據自身的實際情況，做好保險行業的市場調查以及融入國際先進的理念，制定可持續發展的財務管理制度，方便制度后續在保險公司的落實和執行情況的穩定;最后保險公司的財務制度要做好各方面的規定，盡量保證財務包含的每一個方面都要做出規定，方便財會的工作，更有利于日后的追責問題。(二)加強現金管理，保障資金安全。保險公司的資金是保險公司生存的支柱，因此在保險公司內部要做好對資金的管理，保證資金的安全性。這就需要整個保險公司的部門都參與進來，在公司現金收支管理辦法的制度下，嚴格按照制度工作，雖然現在實行現收保費即出保單的制度，極大降低了應收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金的收入要實行限額制度，減少資金在基層的時間，保證資金按時上繳。同時還要做好銀行賬戶的管理，定期和銀行進行對賬，一旦發現問題及時上報公司，并進行處理。做好資金的監管，保證每一筆資金的適用范圍的合法性和安全性。(三)提高保險公司財務人員素質。財務人員的素質決定保險公司財務管理工作的開展情況，所以說保險公司要對財務人員進行培訓，不僅培訓業務知識，同時還要有法律知識和思想道德教育，因為財務工作面對的直接是資金，這就需要員工具有很高的思想道德和抵御各種誘惑的能力，因此應該提高能力建設，為公司的發展進步提供人力保障。對財務人員實行委派制，對委派的相關人員要實行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機制。委派的相關人員不但需要掌握大量的財務知識，還要了解公司的財務狀況。同時要逐步提高財務工作人員的執行力和服務質量，使保險公司財務人員提高責任意識。綜上所述，保險公司的財務管理工作對保險公司的發展來說意義重大，因為在面對保險公司的財務管理問題的時候，保險公司應該積極應對，及時的分析問題出現的原因，然后有側重點的進行問題的處理，降低財務風險的出現，用最簡便的方式提高財務管理的能力，同時也為保險公司的發展提高市場的競爭優勢，最終促進保險公司的可持續發展。

【參考文獻】

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近年來，在我國人民群眾的生活中經常發生的一些大大小小的意外事件的幾率在不斷生生，這也恰好增加了人們購買保險產品的欲望和意識。隨著我國人民群眾保險需求的不斷增加，各種保險公司如雨后春筍般逐漸成長和發展起來。在我國保險公司中，中國人壽保險公司是整個國內保險行業市場中的佼佼者，不論是所占的市場份額、獲得的利潤都一直居于首位。在保險業務不斷增長的今天，我國保險公司必須根據自身發展的實際情況與保險市場的未來趨勢，采取積極的措施應對所面臨的各種問題，在明確的奮斗目標面前徹底打破保險行業在國內外發展的瓶頸問題，為促進保險公司的經濟效益、投資效益的提升、為促進保險公司的穩定發展和增長奠定基礎。但是，不能否認的是，隨著我國保險業的不斷發展，潛藏于保險公司中的一些財務管理問題逐漸顯現出來，特別是在保險業務中經過長時間街壘出現的一些關于財務管理的深層次問題和矛盾嚴重影響了保險企業的發展。因此，加強財務管理，提升財務管理能力是目前各保險企業必須正視的問題。

一、保險企業財務管理中存在的問題分析

(一)籌資環節存在的財務管理問題分析

在保險公司的財務管理中，籌資環節的重要性對于保險公司的發展不言而喻。在保險公司的運營過程中，如果在籌資環節出現問題，必將對保險公司的財務管理帶來風險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發的。例如：在保險公司內部存在籌資規模好投資規模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運行風險。一般而言，公司的籌資規模主要是由公司的具體經營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現投資規模與籌資規模比例不協調的狀況，從而造成資金來源于運行效率之間的不協調。再如：沒有合理的籌資結構安排。有的保險公司自財務管理中缺乏科學的、合理的分析過程導致公司的領導在不了解公司運營情況的前提下盲目進性增資、擴資，不僅大大增加了公司的運營成本，更為公司的經營帶來了風險。

(二)投資環節財務管理存在的問題分析

保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進行統一管理，當出現保險理賠事項后，保險公公司會適當地根據用戶的需要，并按照保險公司相關條例的規定進行賠付。但是，目前有的保險公司的經營模式屬于負債經營的模式，這就造成當保險公司的整體財務資金全部返還給投保人后，公司財務狀況發生危機。因此，當保險公司在運用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴格的財務管理制度，加強對投資過程的財務評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務風險的發生。在投資前一定要對投資方的信息進行全面了解、對投資方向進行準確把握、對投資的方式進行合理選擇。

(三)理賠過程中存在的財務管理問題分析

近年來隨著保險公司數量的增加，保險業務也得到了不斷擴大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風靡的車險、意外險、人身意外險、農業保險等。這些保險已經成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運營的基礎，更是保證保險公司今后業務擴展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數量逐漸增加，并且保險客戶的服務要求越來越高，再加之這些保險項目的出現區域比較分散，這就導致在理賠過程中由于保險公司內部管理水平不高的原因產生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業知識，員工的整體素質不高，對發生的風險缺乏專業性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題的發生。

(四)財務管理制度中存在的問題分析

完善的、健全的財務管理體系是保證保險公司財務管理正常運行的基礎。在財務管理制度建設方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業的突飛猛進地發展使得財務管理制度中的不完善逐漸顯現出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務管理的穩定性埋下了隱患。

二、加強財務管理，提升保險公司財務管理能力的有效措施

(一)加強對保險公司籌資環節的管理

為了保證保險公司的正常運營，公司內部的一些籌資活動是首要環節。這就要求保險公司必須對籌資過程加強管理，合理配置公司的權益資金和債務資金之間的比例。例如：隨著保險公司經營規模的不斷擴大，保險公司的正常運營結果與預期結果之間總是存在著差異的，如果不能正確認識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務管理是致命的打擊，嚴重的還會使保險公司資金鏈斷裂。

(二)加強對投資環節的控制

為了保證保險公司投資環節的順利進行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風險的發生。對于保險公司而言，必須根據自設的財務管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學。保險公司還必須認真分析進行證券投資的風險、投資的收益率等內容，降低正確投資風險的發生。

(三)加強對承保理賠過程環節的控制

保險公司應該根據目前的市場運作模式、徹底改變過去的財務管理模式。保險公司可以根據內部的發展情況開拓一些具有盈利趨勢的業務，并以此為契機來贏得更多的優質客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現保險公司財務管理的業務結構優化，還能為保險公司的盈利奠定基礎。關于保險公司在理賠環節中的問題，保險公司應做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。

(四)加強保險公司內部控制制度的建設

制度是執行的標準和基本要求。為了更好地保證保險公司財務發展與建設的需要，應該不斷完善公司整體的內部控制制度的建設，加強財務管理、加強對風險的管控。

綜上所述，保險公司的財務管理能力提升是一個連續的、動態化的過程。我國保險公司在經歷了市場化改革的大趨勢后，已經逐漸適應了市場經濟環境的發展。因此，面對逐漸趨于成熟的保險市場，我國保險公司可以借鑒其他企業財務管理的模式，取長補短，構建完善的財務管理體系，為促進我國保險行業的進一步發展、繁榮奠定基礎。

作者:曹健 單位:太平人壽保險有限公司滄州中心支公司

參考文獻：

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在正常的財務管理中，針對稅收主要代表的是國家參與到企業運行財務管理中并且對其提出參考意見進行資產再次分配的一種形式。保險行業在我國經濟發展中占有重要的作用，并且是金融行業中最重要的組成部分。根據相關的資料顯示，我國制定稅收方面的政策與制度中發現其對我國保險行業的資產負債以及市場競爭能力方面具有重要的影響，同時稅收政策決定著保險行業整體的發展。對于國家推行的營改增政策，人壽保險公司需要結合自身的發展實情，主動應對面臨的機遇與遇到的挑戰，做好一切促進發展的財務準備。

一、營改增背景下人壽保險公司財務管理發展的機遇與挑戰

根據營改增的要求，我國的人壽保險公司在進行財務管理以及公司基本財務運行方面受到了極大的影響，并且相對營業稅來講，增值稅在整個稅負系統中不管是對其中的稅負流程或是財務核算以及相關財務人員操作等方面核算與審查方面都更加的繁瑣，導致現在的人壽保險公司不管是在財務的管理系統與經濟業務方面還是在信息管理系統方面都存在較大的問題。

我國的人壽保險公司在收費或是進行保險業務運行期間需要完成增值稅的繳納業務，并且根據規定的繳納手續進行繳納，保證人壽保險公司的成本。現在與各項業務相關聯的增值稅不能成為人壽保險公司的財務成本，因為在各項財務運行過程中逐漸的將增值稅中的進項稅進行抵扣，觀察整個公司的資產連接，可以將公司運行的成本進行降低或是費用減少，這樣就可以增加保險公司整體的運行效率。保險公司通過對財務進行增值稅的申報，并且可以及時調整企業中的稅收。并且增值稅自身具有固定的征收模式以及管理制度，將這種制度運行到企業財務管理中可以有效的降低企業稅負方面的風險。

人壽保險公司在進行財務管理方面，營改增政策的實施為其帶來了非常大的考驗，并且在運行的過程中，營改增政策對企業中的風險控制與評估以及財務活動的監督等具有很大的約束作用。營改增的實施很大程度上將公司成本進行了提升，例如財務系統改造以及財務人員的專業培訓上都投入很大的成本。并且營改增對于人壽保險公司中的各項業務，例如：評估、理賠、人事傭金、再保或是手續費等，所以在實施營改增政策的過程中對于人壽保險公司中的財務管理產生重要的影響。

二、人壽保險公司營改增實施的有效措施

根據我國相關的文獻規定：在金融行業發展以及社會生活服務行業發展過程中，需要使用適當的增值稅計算方式，根據《全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號），人壽保險公司適用于一般納稅人的相關規定，所以根據保險公司的經營模式來講，營改增對其產生重要的影響，需要采取合理有效的措施進行改善與適應。

（一）收入與稅收流程的改善措施

提到改善措施首先需要我們掌握的是營改增其的影響，在新的財務政策下，人壽保險公司需要將財務中的管理以及收入等全部納入財務核算中，并且強調這項稅收處理方式與流程。例如在一年以上的保險中健康稅是不需要繳納營業稅的，但是營改增之后就需要將其進行重新核算，選出其中的免稅征收額，還要對相應的會計分錄進行調整。根據這樣的情況就需要保險公司制定統一的會計核算科目以及核算的原則，并且還需要完善相關的規定制度。在充分了解營改增要求下對其中的費用以及資產等進行有效的計算與統計，將不含稅部分與含稅部分進行分離，保證營改增之間的稅收制度與營改增之后的收入與稅收流程完美的銜接在一起，不影響企業的財務管理。

（二）財務管理改善的有效措施

因為實施營改增，導致保險公司在進行預算期間或是數據的分析過程中需要結合各種成本與資產等數據進行分離，所以在營改增的過度期間，展開對數據詳細分析的工作項目，完成營改增之后對預算與資產指標等的要求，將相關的考核制度進行完善，保證保險公司的正常財務管理。

（三）費用計算的有效措施

營改增之后，需要對人壽保險公司中的各項費用尤其是相關數據進行重新整理防止其影響到發票或是保險合同等的數據分析。人壽保險公司制定有效的費用管理規章制度，保證各項費用計算與審核等能夠準確。還要根據實際的付費與支付流程度對其進行調整，將進項稅等進行明確的標注與分離，保證在繳納稅負過程中不出現多繳或是漏繳的現象。并且對于費用繳納的手續等進行整理與保存，制定固定的繳納流程，保證記錄檔案的完整。對于已經收取的或是，沒有收取等待收取的發票一定要及時妥善進行保管，及時進行賬目的對質，保證增值稅繳納系統的正常運行，促進保險公司在營改增下的高速發展。

三、結束語

綜上所述，營改增政策的實施對于人壽保險公司來講產生重要的影響，在很多方面對其財務管理提出了挑戰與發展機遇，保險公司需要積極做出相應的改善措施適應營改增政策，保證保險公司正常的發展與進步。

參考文獻：

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人工智能最首要的功能就是強化用戶的體驗，降低機構運營成本。保險行業的主要服務內容包括保險營銷、保險咨詢以及保險理賠等，在以往的保險服務中，采用的主要是人工服務手段，在服務的效率上比較低，客戶的滿意度也不高。尤其是保險理賠過程，手續繁瑣、理賠流程漫長，使用戶的體驗大大受到影響。加之一些保險銷售員在銷售的過程中往往對保險行業夸大其詞，與保險的服務內容出現了嚴重的偏差，以至于在后期的理賠中使用戶感受到巨大的落差，這也是用戶與保險公司矛盾激化的根本原因。隨著人們保險意識的逐漸提高，保險的購買率在逐漸升高，與此同時理賠率也在不斷提高，如果保險公司依然采取以往的人工理賠服務手段，就顯得工作效率過低、處理時間長，并且管理難度也比較大，而且在對理賠定損的判定中，也容易產生差錯。這些都造成了保險公司巨大的經營壓力，一些大的保險公司對風險或許還有一定的抵御能力，但是對于一些中小型的保險公司來說，風險的承受能力較差，如果保險公司長期處于這種風險之中，將會面臨較大的經營危機[1]。隨著人工智能技術的不斷發展，各保險公司都相繼研發了遠程定損系統，雖然遠程系統提供了較大的方便性，但是在具體的應用中還是有不理想的地方，而隨著智能人工技術的不斷拓展和水平的提升，保險公司遠程定損的精準度和自動化水平都在不斷的提高，這為保險行業的發展奠定了扎實的基礎，將人工智能技術發展推向了更高的領域。目前，利用智能遠程技術進行保險定損的檢測，已經具有較高的準確性，并且為定損效率也提供了較大保證。通過對人工智能技術的利用，大大的降低了在理賠過程中的人力成本和時間成本，使保險理賠的流程更簡單，不僅簡化了保險公司工作人員的工作流程，也縮短了用戶等待的時間，智能人工的應用有效的提升了用戶的服務滿意度，也達到了降低保險行業經營成本的目的。智能人工服務不僅體現在理賠領域，還更多的體現在咨詢服務的領域和保險購買服務領域等，人工智能服務都發揮了積極的作用。

二、利用人工智能，提高保險行業風險決策以及反欺詐能力

利用人工智能，能夠有效提高保險行業風險決策以及反欺詐的能力。在保險行業的發展中，長期以來都受到欺詐信息的影響。盜賣投保人信息、被保險人信息以及虛假理賠的發生都為保險公司帶來了嚴重的影響。據不完全統計，以車險理賠案為例，在美國保險行業中，發生的虛假理賠案例每年高達百分之二十。在中國車險行業中，每年發生的假理賠案有百分之三十，損失的金額估計會高達上千億。可見保險欺詐對保險行業發展產生的影響有多嚴重。欺詐案件在保險行業屢禁不止，欺詐案件數量的升高與保險行業監管不嚴和行業漏洞都有很大的關系，欺詐事件頻繁直接導致的后果就是保險行業的成本升高，如果長期以此現象發展下去，保險公司的利益會遭到嚴重的損害。運用人工智能技術，將對保險從購買、報案再到理賠各階段實施全程監控，將人工智能技術應用在理賠流程中，大大的提高了保險理賠反欺詐的能力，同時也提高了保險行業監控和決策的能力。相比于以往的人工系統，智能系統具備更強的規則與策略，針對可疑數據的分析和決斷具有更高的準確性，基于人工智能系統進行的保險理賠，能夠很好的防范理賠中的風險，相比于以往的理賠流程也更加的動態化，使理賠的流程得到了進一步的優化[2]。現階段，應用在保險行業理賠中，主要是通過對機器學習模型的定位將各項理賠的出險指標定義出來，以此來分析保險理賠的概率，從而在針對相應的理賠案件的時候，通過監控將保險公司相關聯的服務商、定損員給予科學的提供。

三、人工智能在財務管理中的運用

(一)加強對會計電子檔案、電子發票等的推廣現階段，消費者在消費的過程中很多都是通過微信、支付寶等平臺進行支付的，而在發票的開具方面，由于紙質的發票不易保存，非常容易出現丟失、損壞等方面的情況，因此，企業可以支持電子發票的開具，一方面可以提升發票管理的效率，另一方面可以減少企業財務人員的工作量，非常值得大面積推廣。現在的財務工作開展過程中，很多都是通過財務軟件來完成的，已經很少有企業采用手工賬簿的方式記錄企業的財務信息，我國法律也有明確的規定，電子賬簿和紙質賬簿具有同等的法律效力，不需要在經營紙質發票以及紙質賬簿的制作。

(二)做好網上報銷系統的普及工作現在，越來越多的人選擇在攜程等網絡電子平臺上購買火車票、機票等，還有客戶在網絡平臺上預定用車；企業常用的辦公用品也多是在網絡平臺上采購，針對這種情況，電商平臺就可以直接為客戶開具電子發票，企業在報賬的過程中，就可以直接將電子發票上傳至網絡平臺，系統可以自動對發票的內容進行識別，生成報賬信息。省去了財務人員手工填寫報銷單，制作報銷憑證的麻煩，一方面減少了財務人員的工作量，另一方面真正實現了無紙化辦公，更加環保。

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一、保險財務風險的形成原因

（一）保險基金經營不夠恰當

保險基金是保險公司進行風險預防與應對的一項特殊基金，在我國的《保險法》中明確的規定，保險基金只能用于進行國債與銀行存款等，具有較小風險特征的投資項目。這就在一定程度上限制了我國保險基金投資的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制與制約。此外，由于我國部分的保險公司并沒有對保險基金的經營管理制定一個嚴格的核保核賠制度，使得其在實際的經營管理中出現理賠范圍的擴大以及你想承保等問題。再加上財務管理人員自身的素質能力水平不高，管理方法落后而不能滿足新的時代環境下保險財務管理的要求，導致保險基金的經營出現明顯的漏洞。

（二）財務管理制度不夠完善

對于保險公司來說，其最主要的利潤來源主要是保單的數量與標的額，這就使得部分保險公司片面的追求利益收入，將保單的最大限度獲取來作為其自身的主要發展重點，而對于財務管理則缺乏足夠的理解與重視。就目前我國各大保險公司的實際發展情況來看，其中有很大部分的公司并沒有建立起一個完善而又有效的財務管理機制，導致其公司內部的保單審核工作以及對于相關賠付標準的制定、業務流程的監督等都沒有做到相應的管理與規范，使得其在實際的操作運行中旺旺會出現虛假支付與虛假保單的問題與缺陷，造成公司的費用超標等現象，從而使得整個保險企業出現非常明顯的經濟損失。

二、保險財務風險的主要危害

（一）保險公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風險

一些保險公司本身規模小、資金少，相關業務也只是復制其他保險公司的，再加上經營不善，很難和有資質的大保險公司相抗衡。很多保險公司，本身保單較少，資金來源有限，提取的最低保障金也較少，再加上對保險基金管理不善，造成保險對外投資虧損或者保險基金本息難以收回，當發生理賠時，很難支付相關的賠償金額。此外由于對相關的賠付標準、理賠過程缺乏監督、控制，常常出現業務員非法操作的現象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈的中斷使企業面臨虧損、倒閉的風險。

（二）影響保險行業聲譽，使投保人對保險業喪失信心

保險公司在日常經營過程中由于決策失誤，經營不善，很可能會出現虧損，特別是對保險保障金的管理不善，造成保障金在關鍵時刻不能進行理賠。由于保險公司客戶眾多，并牽扯眾多利益主體，具有較強的公眾性，一旦保險公司經營不善，不能及時理賠，不僅損害投保人的利益，也使相關利益主體對整個保險業喪失信心，使整個保險業的聲譽大跌，在以后的經營中將面臨更多的困難。此外，對于保險公司來說，保險責任賠款、客戶保金、業務員薪酬、公司基本運營費用等是最基本的運營成本。倘若各項成本的發生、支付，由于財務風險的存在導致相關標準不明確，執行中缺乏有效的監督，造成各種成本迅速上升，直接影響公司的經濟效益。

三、保險財務風險的管理對策

（一）進一步完善財務管理制度，避免非系統性財務風險

首先，保險總公司要慎重設置保險分支機構。保險分支機構設置要投入大量的資金，影響保險總體效益，必須經過嚴格的測算，三思而后行。其次，改革企業的保險業務標準審核制度。需要拋棄過去單一根據保險資金收入衡量業務質量的審核機制，加入多種保險類別收入評測標準，建立起合理的業務審核機制。此外，業務人員在辦理保險業務時要把握保險賠付風險，處理好相關的理賠事務，最大限度地降低賠付支付金額。

（二）構建有效的內部控制系統，并保證內控制度的執行力

控制系統是一種相互聯系、相互制約的動態監督管理體系，在內部控制系統的有效運行下，可以有效的規避財務風險，降低運營成本，提高經濟效益。內部控制系統的構建首先要完善公司的風險控制環境，例如，優化經營理念、完善組織機構的設置、明確崗位職責、定時輪換崗等；其次，進行風險評估，采用相關的風險分析技術對各個環節進行風險評估，找出風險點，制定合理的風險應對策略；最后，建立有效的財務風險控制機制，包括財務風險的事前預測、事中監督、事后評估。

（三）加強職業培訓，提高財務人員的綜合素質

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一、新會計準則的實施背景

    2006年2月15日，我國財政部出臺了39項會計準則，充分彌補了就會計準則的多處空白，實現了我國會計制度的重大突破，能夠更加真實的反映各項財務會計狀況，為滿足各利益相關者的切實需求提供了有效的制度保障。新會計準則的更改內容中有直接關系到保險行業財務會計工作的，給我國的保險行業會計處理帶來了新的影響與變化，保險行業應當積極采取相應措施進行應對。

二、新會計準則給我國保險行業帶來的影響

    通過分析我國保險公司的運行機制以及新會計準則在保險行業的發展現狀，本文認為新會計準則給我國保險行業帶來的影響主要表現在以下幾個方面：

（一）對保險行業投資決策的影響

新會計準則實施前，公司業績的評價都是以賬面價值為基礎進行核算的。新會計準則的一個重要改變就是將公允價值的理念引入進來，這樣就極易導致公司業績產生更大的波動。為了實現穩定公司盈利的目的，有的保險公司可能把更多的金融工具劃分到“持有至到期的投資”類別中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將它們劃分為可供出售的金融資產，上述這些做法都有可能導致保險公司原來投資決策的變化。[1]有些保險公司或者可以考慮在某個特殊時點將所持有的部分金融工具實施套期，從而實現降低利潤波動性的目的。新會計準則中明確規定，保險公司資產組成中的大部分金融資產都應當以公允價值的形式來計量。就我國會計準則的未來發展趨勢來看，從國際財務會計報告的發展路線來分析，保險負債也可能會采用依照公允價值計量的方式來進行管理。這樣一來，保險公司就應當采取更加有效的方式來加強公司的資產負債管理，從而有效降低公司財務報表的中利潤的波動性。

（二）對保險行業收入和股本計量的影響

    新會計準則實施前，保險行業執行的是按照不超過2.5%的評估利率標準計提責任準備金。而新會計準則在計提準備金方面做出了新的規定，為了適應這一變化，保險行業應當將自身的準備金核算方式進行重新確定。如此一來，對于那些關系到公司準備金提取比例的假設就會發生經常性的變化，這極易導致公司財務會計報告中準備金項目的穩定性降低。

    保險公司，尤其是人壽保險公司，其財務會計賬面上都存在一定的長期負債項目（也就是保險準備金）。市場利率的不斷波動也會引起公司長期負債價值的不斷波動。但是，與之相反，大多數保險公司在負債的會計處理方面總是將負債一項作不變的處理，最終會導致保險公司財務會計核算與公司實際價值相背離問題的產生。

    銀行業與保險業之間的非對稱性越發凸顯出來。由于保險行業的利潤受益與股本價格具有更大的波動性，這必然會引起銀行業發展的波動性，這一問題在一段時間內是必然存在的。[2]但是，這種銀行業的波動性是單純由于會計因素引起的，而與保險行業的各項經濟基礎要素的發展變化毫無關聯。

    由于保險公司的預期收入與股本價值的波動性不斷增加，就會導致保險公司的股票價格與資本成本受到影響。為了穩定股價與資本成本，保險行業可能需要加大財務信息的披露力度，從而有效的向利益相關者進行信息溝通，從而贏得更多的支持。

（三）對保險行業風險控制的影響

    保險公司所面臨的風險是長期存在、難以避免的，這主要在于以下兩個方面的原因：一方面是由于受到銀行利率、股票市場價格以及人口死亡率等多個因素的影響，需要對保險公司資產負債的靈敏性進行分析，對保險公司的財務信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于對公司期權以及保證產品采用公允價值進行價值評估，倘若分配給參保客戶的期權與保證產品所假設的價值評估發生了變化，那么保險公司的財務會計報表就必須要調整負債項目。

    保險公司的經營者應當有效提高參考客戶以及其他利益相關者的風險意識，使他們能夠意識到風險也是有價值的。因此，保險公司應當增加更多的人力來進行風險報告的調查與編制，其分析重點應當包括關于現金流靈敏度以及財務風險集中度等兩個方面的內容。除此之外，有些保險公司還應當加強一些業務與投資方式的開發來穩定收入與股本。

（四）對保險行業償付水平的影響

    新會計準則關于不同項目的核算基礎進行了新的規定，這就導致保險公司的實際償付水平以及監督管理水平受到較大的影響。其中，最為顯而易見的就是由于公允價值計量方式的引進，使得金融資產在進行價值確定時對公司的實際償付水平產生較大的影響。[3]除此之外，由于保險行業償付水平相關科目都是以舊會計準則為基礎進行設置的，新會計準則的實施也會導致保險公司償付水平信息報表設計準則的變化。

（五）對保險行業股利決策的影響

    新會計準則對保險行業股利決策的影響集中體現在對為實現收益與損失的確認方面。新會計準則明確規定在進行企業利潤表的編制時，應當建立在企業可實現的現金流數額的基礎上，充分考慮企業利潤分配的延續性以及對企業投資者的影響。保險公司的賬面利潤主要由公司自身的經營水平以及公司所處環境實現的利潤兩個部分組成的。所以，保險行業的管理者在進行企業股利分配時，首先應當將公司所處內外部環境的各方面影響因素進行充分的考慮，樹立公司利潤分配是以現金流量額度為基礎而不是以賬面利潤為基礎的科學理念。

三、保險行業應對新會計準則影響的對策措施

    針對上述部分關于新會計準則給我國保險行業帶來的影響的分析，本文提出以下幾個方面的對策措施，以期能夠對我國當前保險行業在新會計準則環境下的持續健康發展提供一點可借鑒之處：

（一）變革保險公司的原有核算體系

    新會計準則在保險行業的實施給保險公司原有的會計核算體系帶來了極大的影響，這就需要保險公司 變革原有會計核算體系中的會計科目、核算方式等內容。保險公司原有會計核算體系的變革需要公司財務會計部門、技術支持部門以及經營管理部分等多個方面的協調配合，只有這樣才能保證新會計準則在保險公司的有效健康實施。

（二）將戰略管理會計與風險管理技術有機結合，合理運用

    就我國目前的保險行業發展現狀來看，我國的保險行業已經進入到全面風險管理階段，開展資產與負債的統籌管理是保險行業財務會計工作的發展趨勢。現代金融理論與實踐的發展與創新對保險行業的戰略管理提出了新的要求。金融超市的出現以及金融產品多元化趨勢的發展，促進保險行業應當將公司的風險管理水平不斷提高。基于這一現狀，保險行業的戰略管理，應當充分結合公司未來業務的風險管理技術，對現有風險管理的精算技術、利率模型、信用模型、資產負債模型等加強技術完善，從而有效實現公司戰略的科學調整。[4]保險行業的戰略管理會計應當是對從立項、設計、生產到銷售的全過程進行管理。在保險行業不斷發展的新形勢下，首先應當加強對市場的動態研究，從而迅速適應激烈的市場競爭。立足保險行業的未來發展來看，戰略管理會計與風險管理技術的有機結合與合理運用將共同促進我國保險行業的快速發展。

（三）積極進行保險產品的多元化開發

由于對保險風險與非保險風險提出了分拆與單獨計量的要求，這無疑就導致保費收入的計算口徑發生的改變，并逐漸與國際通用做法相接軌，將主要影響非傳統壽險產品的設計。針對保險行業收取的萬能險、投資連接險中與保費一起收取的投資性質，以及長期壽險保單業務中收取的儲蓄性質的金額應當進行負債類會計處理。保險公司在進行這類保單的設計時，為了實現較高的保費增長水平，可能會進行一些技術方面的改變，使該項保單的投資性得到一定的弱化，提高保費的保障部分，或者使投資風險與保險風險難于區分，不能單獨計量，以期盡量使其能夠計入保費。

（四）明確均衡準則與巨災準備之間的劃分界限

伴隨著我國保險市場的不斷開放以及保險公司的不斷上市，滿足社會公眾的信息需求是保險行業得以持續發展的必然要求，監管者的信息需求也毋庸置疑。基于這一現狀本文認為，必須要將均衡準則與巨災準備進行分離，我國新會計準則的實施不應當以實現某種經濟后果為目的，而應當致力于滿足使用者的信息需要，[5]監管者可以要求承保人提供與監管相關的信息。

（五）構建科學完備的同業交流平臺

為了保證我國新會計準則的成功推行，我國保險行業應當提高專業人才的培養力度，加快相關財務信息系統建設，并在此基礎上注重相關數據信息的積累。我國新企業會計準則的實施不僅關系到公司的財務管理部門，也關系到公司的管理者、信息研發部門以及勞動人事部門等多個領域。基于這一現狀，本文認為，保險行業新會計準則的實施是一項復雜的綜合性的系統工程，需要公司內部多個部門的通力合作。在這一過程中，加強保險行業財務會計人員的專業素質培養是做好新會計準則推進工作的重要環節。保險行業各公司都應當加大熟悉資本市場、高級計量技術人才的引進和儲備力度，從而有效適應會計準則國際化的需要。除此之外，保險行業還應當加大信息系統建設的投入，加強相關歷史數據信息的積累，為我國新企業會計準則的全面實施提供有力支持。

參考文獻：

[1]董淑珍,楊晨.新會計準則對保險經營和監管的影響研究[J].華北金融,2009,(03).

[2]王金玲,郭路路,關明宇.新會計準則對保險監管的影響[J].現代經濟信息,2009,(08).

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引言

近幾年，保險行業發展的勢頭較為迅猛，市場競爭的日益激烈使得保險公司面臨著新的考驗和挑戰，同時對保險公司的經營管理也提出了越來越高的要求。保險業是一種性質較為特殊的行業，其經營風險的特點決定了風險管控的重要性。財務風險控制作為公司防范風險、經營管理的重要手段和工具，對公司制定戰略計劃、執行決策等起著至關重要的作用，是保險公司得以持續健康穩定發展的重要條件。因此，加強財務風險控制、合理規避風險，應成為保險公司財務工作的重中之重。

一、財產保險公司財務風險現狀

所謂風險，是指能夠對公司的運營目標產生一定消極或負面影響的因素，其財務風險一般是指通過負債途徑的融資而導致資產變化的風險。通常來講，保險公司的資產包括資本金、保證金等合法資產。財務風險是無法完全規避的客觀風險，但通過分析財務風險管理特征及其表現形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。

（一）財務風險管理特征

第一，資金來源較為廣泛。保險公司的資金來源包括資本金、保證金、保費收入等，隨著國內經濟水平的不斷提升和保險業的迅猛發展，人們對財產保險有了更多的認識和了解，對家財險、個人責任險、航班延誤險以及隨著電子商務而發展起來的退運費險等等保險產品的認可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業投保擴展到個人投保，財產保險公司的資金來源亦愈來愈呈現出多樣性的特點。第二，集中管理金融資產。目前，大多數財產保險公司都對資金收付、保費收入等實行集中管理，各分支機構的保費收入實時劃到總部，由總部對金融及實物資產進行統一管理、投資，同時收入與支出為兩條線分開管理。據筆者了解，投資性資產在保險公司的總資產中占據重要地位，因而保險公司的資產管理顯得尤為重要。第三，負債及支付金額不確定。保險公司屬于負債經營的公司，其保費資金在一定程度上被視為短期負債資金；同時保險合同為射幸合同，即保險公司未來是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險事故的發生。因此，負債及支付賠款金額的不確定性，給財產保險公司進一步增加了財務風險。

（二）財務風險表現形式

有數據顯示，保險公司的負債在總資產中占有約百分之八十的比重，其負債和營運成本直接作用于公司的資金風險狀況，財務風險的表現形式具體如下：其一，償付能力不足。風險發生時間的不確定性對保險公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險公司能否發揮其社會穩定器作用密切相關。通常來講，償付能力包括發生事故時以及其它特殊情況下進行賠償的能力。影響償付能力的因素主要有資本金、各項負債、保險費率等；此外，如何將保險資金進行運用也對保險公司的償付能力產生影響。隨著國內經濟水平的發展以及人們對保險需求的增加，越來越多的投資者意欲在保險市場中分得一杯羹。若保險公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長速度，追求高市場份額，則可能忽視經營風險，未能對風險進行有效管控，未能形成資本增長的有效機制，這都會給保險公司帶來極大的財務風險。其二，負債管理失衡風險。保險行業作為經營風險的行業，其主要收入來源是保費收入，因此承擔相應的保險責任構成了保險公司的主要負債。財產保險公司經營的絕大部分保險業務均為一年期，因此負債期較短，對保險公司的資產支付能力提出了更高的要求。但目前來看，保險公司的資產流動性隨國際金融環境的變化而變化，甚至導致其經營的穩定性大幅降低，在一定程度上存在負債管理失衡的風險。其三，不重視財務管理系統。保險行業的發展極大地促進了保險企業的活力迸發，各大保險企業不惜一切代價拓展渠道、客戶和業務，大部分企業改變了傳統的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網絡銷售模式轉變，銷售系統日益強大。由于保險公司過于重視前端的業務銷售，重視銷售系統的更新和發展，而忽視了財務管理系統的重要性，使得財務對風險控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準確性加劇管理風險。財產保險公司信息的不準確性具體指信息失真，主要體現在以下幾方面：一是有些保險公司為了增加業務量進行違規承保；二是放寬承保條件進行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險；四是違規理賠、肆意擴大保險范圍；五是辦理虛假保險業務。

二、保險公司財務風險控制策略

（一）建立健全財務風險預警機制

對于經營風險的保險公司來說，早一步發現并控制風險，就能夠在一定程度上減少風險損失。因此，建立健全財務風險預警機制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標、資產營運指標等，規范資產負債率、資金流動性、償付能力等指標體系。其次，加強對現金資產的實時監控，確保資金的流動性，提前做好現金流量預算，以保障在風險發生時及時賠付，同時還能夠滿足保險公司的正常運營。值得注意的是，要實時計算收支差額，為現金資產的管理提供依據。第三，建立完善指標體系后，還應實時追蹤和監控保險公司的風險信號，一旦出現問題，立即分析是否存在潛在的風險和問題，并制定出相應的防范策略和可行性報告。

（二）完善內部管控機制

保險公司要建立一套相互制約的內部管控機制，既要在公司內部形成良好的管控環境，樹立良好的內部控制理念，又要建立內部控制機制，包括公司的組織結構、經營理念、權責分配、業務流程等。與此同時，全面的風險評估工作也是管控機制的重要環節，應采用先進的評估技術、評估手段、評估方法等來分散或規避風險，使得潛在風險發生的概率降低。對于保險公司來說，財務風險是經營過程中出現的主要風險，公司在進行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運用風險評估方法、定量分析方法等及時發現問題，并在第一時間解決問題，分析出現財務風險的原因，對出現的財務風險進行詳細記錄，提高應對風險的能力。

（三）加強財務預算管理

保險公司要加強財務預算管理，成立專門的預算部門負責財務預算工作，制定財務預算政策和具體的執行計劃及方案。各級領導要加強對財務預算管理工作的重視程度，根據公司的實際情況完善財務預算編制并下達公司的整體財務計劃，同時要求員工嚴格按照財務計劃和預算方案進行資源分配、開展各項工作。此外，保險公司還應重視風險文化建設，在全行業、各大公司積極倡導財務風險控制理念，使得風險控制理念內化于心、外化于行，管理者要不斷完善風險管理理念，員工要積極學習、豐富風險控制手段，將風險文化作為財產保險公司企業文化中不可或缺的重要內容，提高全員的風險意識，降低財務風險的發生概率。

（四）完善對分支機構的財務授權體系

上級保險公司可以適當降低集中管理的程度，建立相應的財務授權體系，通過一定的規章制度來限制分支機構的財務使用狀況。上級保險公司對分支機構的集中管理主要表現在約束籌資、投資行為等，因此完善對分支機構的財務授權體系顯得尤為迫切，要明確分支機構的財務管理職責、運營方式，對分支機構的財務管理實行動態管控，以提高上級保險公司和各分支機構的效益。

三、結語

綜上所述，財產保險公司的財務風險控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險公司的經濟效益，還涉及保險公司的社會效益能否充分發揮。因而，要不斷完善保險公司的財務管理體制，建立財務風險預警機制，加強財務風險管控力度，有效防范風險，這樣才能充分發揮保險公司的社會效用，促進保險行業的進一步發展。

參考文獻：

[1]彭詩棋．內控視角下的興安財產保險公司運營財務風險管理研究[D]．湖南大學．2013

篇（11）

現今，在人們的經濟水平不斷提升下，保險行業在市場經濟中占有的份額越來越大。在這樣的發展勢頭下，保險行業的競爭日益激烈，其發展的過程中，為了適應現今市場的發展環境，采用集團化管理的模式逐漸成為當今時代的主流思想。保險公司在不斷擴大自身發展規模下，分支機構和公司的數量逐漸增多，這對保險公司自身管理和控制能力提出較高要求。保險公司紛紛應用了集中化的財務管理模式，經過統一、科學、標準、合理、規范的集中管理模式后，能實現對資金更好的管控，這樣提高了保險公司在財務方面的管理效率，提升了基層保險公司綜合競爭力。

一、財務集中管理內涵及應用的必要性

（一）財務集中管理概念

財務管理中的集中管理主要闡述的是財務一體化形式的管理，在實際的管理中以網絡環境為依托，將信息管理方面的技術和該企業相應的財務實際管理工作進行充分的結合，對企業或公司中的財務管理工作進行創新和改進。在企業或公司內部施行集中管理，能在很大程度上實現現代企業自身財務管理標準化，并通過適當的剪裁財務管理當中原有的層次機構設置，來實現現代企業或公司內部信息與資金使用之間的統一，其真正意義是對現代企業的會計核算、財務信息、資金管理、預算管理等業務活動進行整合，并最終實現統一管理。

（二）財務集中管理在基層保險公司實施的意義

在經濟的迅速發展下，市場中各個行業的財務管理方式應做出適當的調整，其中在基層保險公司內部，采用集中管理應用到財務管理當中，最大的作用是提升其財務風險防控的能力，從而降低基層保險公司實際財務方面的運行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基層保險公自身財務管理系統的建設與完善，進而建設出具有收支平衡特點的財務管理模式，以此來實現保險公司財務資金集約化的管理，這能在一定程度上提升資金使用率。最重要的是，實行集中化的財務管理模式，還能加強保險公司自身的全面預算和費用的控制，以此來提升保險公司財務控制能力和管理的效率。

二、財務集中管理模式下優化基層保險公司財務管理策略

（一）強化財務管理制度的修訂

財務方面管理對現代企業的穩定經營和長遠發展具有重要的保障性作用，現今基層保險公司在實際的工作中，^為注重財務方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基層公司的財務管理與管理指導歸為總公司的財務部，管理模式發生這樣的變化，一方面實現了財務的集中管理，但是更重要的是對相關的制度的制定迫在眉睫。基于這樣的狀況，為了保障集中式財務管理具有較高的管理效率，基層保險公司應強化財務管理制度的修訂。在實際的操作中，應針對基層保險公司相對薄弱的環節，注重對工作流程標準化的建設，對潛在的財務風險予以適當的防范，其中的包含出臺公司制度建設與管理指引，進而明確公司的不同層級機構的職能，統一定制財務工作流程與崗位的職責，以此來實現財務管理的規范化和科學化。

（二）嚴格按照預算控制制度執行

對財務方面進行管理，主要目的是為了降低日常不必要的財務支出，在這樣的指導思想下，逐步強化對基層公司費用預算管控，對相關的財務支出指標予以明確，規范的開支的范圍，注重大額度費用的核實和分析，重要的是對基層保險夠公司上報的預算額度執行狀況的跟蹤和分析，這樣才能從根本上對財務支出金額進行合理的控制。在實際的工作中，應嚴格地按照預算控制制度進行執行，進而提升財務預算管理的規范化。

（三）注重內部審計職能的提升

內部審計主要的職能是對公司內部的財務部門進行監督和管理，將集中式的財務管理模式實行的過程中，為了保障管理和制度執行的力度，應通過內部審計來進行管理。這是由于內部審計的設定，能增強依法合規的意識與責任意識，這樣的狀況能促進的基層公司強化財務管理，通過這樣的方式實現對基層保險公司保費預收的管理，并能檢查出是否存在挪用和貪污的現象發生，在每日賬目核下，提升了財務管理的安全性。

結論

通過本文的論述得知，現代企業在對自身財務進行管理的過程中較為注重科學化與合理化，其中財務集中式的管理方式能對分公司的財務狀況予以充分的了解在本次研究中，筆者針對基層保險公司的財務管理提出了三點優化應用策略：強化財務管理制度的修訂、嚴格按照預算控制制度執行、注重內部審計職能的提升。望此次研究的內容和結果，能為保險公司以及市場經濟中其他形式公司的財務管理提供相應的優化策略和建議，進而增強其自身的綜合競爭力。

參考文獻：