緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的1篇物流企業(yè)內(nèi)部控制探析范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

一、引言

在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢日益加大的情況下，物流企業(yè)已經(jīng)成為了我國乃至世界經(jīng)濟(jì)增長的主要推動力之一，因而不難發(fā)現(xiàn)物流企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展是尤為重要的。物流的概念最早源于二戰(zhàn)時期的美軍所建構(gòu)的后勤理論，同時現(xiàn)在的物流也是基于這個理論所發(fā)展和演變的。物流指的是一種依據(jù)客戶需求、通過多種途徑將原材料、成品、半成品以及相關(guān)信息從一個地方運(yùn)往另一個地方的過程，這個過程的所有活動稱為物流。物流實(shí)質(zhì)上就是在滿足客戶需求的情況下用較少的成本對物品進(jìn)行空間轉(zhuǎn)移的過程，它包括包裝、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)。基于物流的特點(diǎn)，針對物流企業(yè)的內(nèi)部控制研究相繼展開。

二、針對于物流企業(yè)的內(nèi)部控制內(nèi)涵及實(shí)際意義

１．基于物流企業(yè)的內(nèi)部控制內(nèi)涵

眾所周知的是，不同類別的企業(yè)都有自己不同的特點(diǎn)，物流企業(yè)也不例外，物流企業(yè)具有六大特征：第一，時間對于物流企業(yè)具有價值，物流可以絕大程度的降低多方的時間成本。第二，物流企業(yè)擁有全面的全方位的服務(wù)，如物流貿(mào)易就是其體現(xiàn)。第三，物流企業(yè)擁有科學(xué)的物流作業(yè)流程，這是其正常運(yùn)營的基礎(chǔ)。第四，物流企業(yè)通常會設(shè)立系統(tǒng)的目標(biāo)，以期經(jīng)濟(jì)效益的提高。第五，物流企業(yè)使用現(xiàn)代化的手段和技術(shù)，是提高管理綜合水平的源動力。第六，物流企業(yè)組織呈現(xiàn)網(wǎng)格化，這是物流企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的基礎(chǔ)。物流企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)是：保證企業(yè)的所有經(jīng)營活動都能為實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)而服務(wù)。因而內(nèi)部控制所采取的一系統(tǒng)措施都是服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的。內(nèi)部控制以平衡偏差理論為基礎(chǔ)，對物流企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行規(guī)范和協(xié)調(diào)。多數(shù)人認(rèn)可的內(nèi)部控制是：一種以“提高企業(yè)運(yùn)營效率，提高財務(wù)報告可靠度和精確度”為目標(biāo)、保障企業(yè)目標(biāo)及制度的執(zhí)行與實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)，它受到董事會及其他員工共同認(rèn)可。所以，內(nèi)部控制的內(nèi)涵體現(xiàn)在其全面性、經(jīng)常性、關(guān)聯(lián)性等特性中。

２．內(nèi)部控制五要素

自２０世紀(jì)開始，內(nèi)部控制要素的研究者已經(jīng)出現(xiàn)，同時他們也開展了相關(guān)的研究。經(jīng)過一定時間的不斷探索，許多國家在內(nèi)部控制的要素方面上進(jìn)行了意見統(tǒng)一。因而后來出現(xiàn)了內(nèi)部控制五要素，這五個要素分別是：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。它們互相聯(lián)系又不可分割。另外，內(nèi)部控制五要素對物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動同樣是施加了科學(xué)的控制。基于五要素的物流企業(yè)內(nèi)部控制是很有意義的，它可以幫助物流企業(yè)完成經(jīng)營管理活動的有效控制及規(guī)范。因此，物流企業(yè)的內(nèi)部控制是十分重要的。

３．物流企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際意義

第一，內(nèi)部控制可以幫助物流企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入了一個新時期：轉(zhuǎn)型期。同時資源稀缺是諸多企業(yè)正常運(yùn)營中存在的問題，因而現(xiàn)在的企業(yè)競爭并沒有減弱，更多企業(yè)將會承擔(dān)更大的經(jīng)營風(fēng)險，物流企業(yè)就是其中之一。現(xiàn)實(shí)中物流企業(yè)存在的不足之處實(shí)際上是不少的，如不重視風(fēng)險管理等。而內(nèi)部控制的作用之一就是規(guī)避物流企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的風(fēng)險，從而促使物流企業(yè)得到進(jìn)一步發(fā)展。第二，規(guī)范物流企業(yè)的財務(wù)工作。財務(wù)工作對于物流企業(yè)的發(fā)展是十分重要的，說重一點(diǎn)，財務(wù)工作與企業(yè)的生存與否息息相關(guān)。現(xiàn)在的物流企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度明顯不足，其結(jié)果是財務(wù)風(fēng)險的增大。所以，內(nèi)部控制力度不夠是造成物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的首要因素。強(qiáng)力的內(nèi)部控制可以對物流企業(yè)的財務(wù)管理工作起到規(guī)范作用，從而保障財務(wù)工作的有序進(jìn)行。第三，內(nèi)部控制有助于企業(yè)管理水平的提高。內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步落實(shí)和推進(jìn)是物流企業(yè)當(dāng)下應(yīng)當(dāng)考慮的問題，由于內(nèi)控制度對多個部門的控制作用，物流企業(yè)可以將內(nèi)部各個部門更加密切的聯(lián)系在一起。比如說內(nèi)部控制制度對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制，這種控制可以有效的降低物流企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而保障物流企業(yè)最根本的資產(chǎn)安全，從而使管理者看到更真實(shí)更可靠的財務(wù)報告，最終幫助物流企業(yè)更優(yōu)的完成預(yù)期目標(biāo)。這是提高物流企業(yè)管理水平的方式之一。除此之外，內(nèi)部監(jiān)督制度建設(shè)也是物流企業(yè)管理者需要切實(shí)考慮的問題。事實(shí)上，現(xiàn)在我國物流企業(yè)的經(jīng)營管理效率不高、運(yùn)營規(guī)范程度不高仍然是物流企業(yè)不容回避的現(xiàn)實(shí)問題。基于前述分析，內(nèi)部控制制度良好的設(shè)計與執(zhí)行，是解決此類問題的必要舉措。

三、對現(xiàn)代物流企業(yè)完善內(nèi)部控制的對策

１．合理改善內(nèi)部控制環(huán)境

現(xiàn)階段，我國現(xiàn)代物流企業(yè)的內(nèi)部控制力度依然不夠大，這是一個需要解決的問題。針對于該問題，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)、及時更新思想和觀念，以達(dá)到“正確理解內(nèi)部控制的作用”的目的。除此之外，企業(yè)管理者還可以不定期組織員工進(jìn)行定向培訓(xùn)以及學(xué)習(xí)，把內(nèi)部控制的先進(jìn)理論與知識傳遞給員工，使其學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理思想與理念、把握好合作與配合的核心環(huán)節(jié)，以期企業(yè)文化的進(jìn)一步形成、發(fā)展。企業(yè)文化對于一個企業(yè)生存與發(fā)展的作用是不可小視的，企業(yè)文化作為一種精神財富，它可以促進(jìn)員工在思想上形成共識與企業(yè)認(rèn)同感，從而促進(jìn)員工工作時更加有積極性更有歸屬感，最終使員工為企業(yè)運(yùn)營做出更大的貢獻(xiàn)。回歸理論來說，企業(yè)文化屬于內(nèi)部控制環(huán)境的一種，內(nèi)部控制環(huán)境不是一成不變的，因而企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)也不是一成不變的，因此，企業(yè)文化的具體建設(shè)應(yīng)當(dāng)是與時俱進(jìn)的，管理者在組織技能培訓(xùn)或是理論學(xué)習(xí)時，內(nèi)容選擇應(yīng)當(dāng)是適合時代的、適合企業(yè)自身情況的，與此同時，企業(yè)管理者還可以將具有企業(yè)特色的社會價值與自身價值合理結(jié)合，以“理論聯(lián)系實(shí)際”為原則，總結(jié)發(fā)展出多元化的企業(yè)價值觀，以引導(dǎo)企業(yè)文化的良性發(fā)展。

２．建立健全更優(yōu)的風(fēng)險管理機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

我國進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的形勢表明，市場經(jīng)濟(jì)正在快速、甚至高速發(fā)展，對此，物流企業(yè)或?qū)⒚媾R更大的生存壓力，這些壓力主要源于風(fēng)險的增多、增大。一旦風(fēng)險向物流企業(yè)侵襲，輕者打破企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的常態(tài)，重者經(jīng)營不利造成企業(yè)虧損嚴(yán)重。應(yīng)對風(fēng)險的不定向性，物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提高自身風(fēng)險防范意識以及風(fēng)險把控能力，所以，物流企業(yè)建立健全更優(yōu)的風(fēng)險管理機(jī)制是很有必要的。物流企業(yè)在長期發(fā)展中應(yīng)當(dāng)加大對風(fēng)險管理的重視程度，同時企業(yè)管理者還要注意建設(shè)企業(yè)文化的風(fēng)險文化領(lǐng)域、把風(fēng)險管理視為企業(yè)管理的重中之重。由于企業(yè)管理者以及企業(yè)文化的引領(lǐng)作用，員工可以在潛移默化的影響中自主的加強(qiáng)風(fēng)險防范意識、防范財務(wù)風(fēng)險。所以，風(fēng)險管理機(jī)制的建構(gòu)是以企業(yè)管理者和企業(yè)文化為基礎(chǔ)，發(fā)揮好企業(yè)管理者和企業(yè)文化的引領(lǐng)作用勢必可以優(yōu)化內(nèi)部控制的主要功能。物流企業(yè)與其他運(yùn)用內(nèi)部控制的企業(yè)具有一個共同點(diǎn)：需要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。因?yàn)閮?nèi)部控制開展的基礎(chǔ)是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立健全，所以物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮到內(nèi)部控制和監(jiān)督的關(guān)聯(lián)性。基于控制與監(jiān)督的關(guān)系，我們不難發(fā)現(xiàn)，物流企業(yè)的內(nèi)部控制依然存在不足，如內(nèi)部控制的開展不夠公正透明等，所以物流企業(yè)需要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。物流企業(yè)可以在一定時間期限內(nèi)開展內(nèi)控系統(tǒng)的評估活動，評估的對象是內(nèi)控系統(tǒng)的每一個成員，評估的目的是提出針對性的改進(jìn)方案，評估的重點(diǎn)是企業(yè)運(yùn)營或作業(yè)流程中的控制要點(diǎn)。整個評估過程要有詳盡的記錄，最終總結(jié)出一個評價報告。

３．加強(qiáng)內(nèi)部控制活動的規(guī)范性以及內(nèi)部信息溝通

沒有規(guī)矩或規(guī)范的企業(yè)注定不能長期的生存和發(fā)展，因而加強(qiáng)內(nèi)部控制活動的規(guī)范性對企業(yè)的長期生存和發(fā)展具有很大意義。物流企業(yè)需要長期的生存來穩(wěn)固發(fā)展基礎(chǔ)，因而加強(qiáng)內(nèi)部控制活動的規(guī)范性可以從多角度入手。對此，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制體系劃分出不同的崗位職責(zé)以及權(quán)利，同時還要建立授權(quán)審批、崗位分離制度。在前面的這兩個制度建立的基礎(chǔ)上，相關(guān)者還要具體的設(shè)計出不同環(huán)節(jié)的詳細(xì)流程，以確保物流企業(yè)中每一個管理者都能夠有效的履行自身職責(zé)。除此之外，物流應(yīng)當(dāng)完善健全合理的預(yù)算管理制度。預(yù)算管理作為企業(yè)節(jié)約成本的一種方式，它可以清晰的呈現(xiàn)出企業(yè)的資金情況，同時也可以為管理者提供可靠的信息來指導(dǎo)決策。再者就是適合企業(yè)本身的運(yùn)營分析以及績效考核制度，同時對優(yōu)秀企業(yè)員工也可以施加適當(dāng)?shù)莫剟睿瑹o論何種內(nèi)控體系，都要以增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范性為目標(biāo)，只要不偏離目標(biāo)，就能達(dá)到內(nèi)部控制的真正目的，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)容信息溝通對企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的作用是不言而喻的。現(xiàn)代物流企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的常見問題之一是內(nèi)部信息溝通不順暢。針對于這個問題，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)考慮信息系統(tǒng)的建設(shè)問題，僅有建立科學(xué)的長效的物流企業(yè)信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部才能更好的“發(fā)送與接收”信息。由于物流企業(yè)對信息的依賴性，優(yōu)秀的物流系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更優(yōu)的調(diào)節(jié)物流方向、數(shù)量、速度。除此之外，信息不對稱也是物流企業(yè)發(fā)展中常見的問題。若是出現(xiàn)了此類問題，那么物流企業(yè)將會增大自身運(yùn)營成本以及社會監(jiān)督成本。因此，物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)對控制和經(jīng)營信息做到“實(shí)時把握”，以降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。再者就是物流企業(yè)可以依據(jù)客戶類型建立客戶信息管理系統(tǒng)，以內(nèi)部外部為界限把客戶分類，從而促使客戶的有效維護(hù)和管理。

四、結(jié)語

在物流企業(yè)長期的生存與發(fā)展中，企業(yè)管理者要加大對內(nèi)部控制的重視程度、切實(shí)做好內(nèi)部控制工作，以促進(jìn)物流企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。關(guān)于內(nèi)部控制的作用，可以從五要素入手分析，無論哪一種要素，都將服務(wù)于物流企業(yè)的長期發(fā)展。因此，物流企業(yè)的經(jīng)營管理層應(yīng)高度重視內(nèi)部控制的應(yīng)用，通過內(nèi)部控制相關(guān)要素作用于物流企業(yè)的各項(xiàng)資源，以提升企業(yè)運(yùn)營效率，有助于相關(guān)者進(jìn)行更優(yōu)的決策。